Коригування ПДВ: як обліковувати переплату та новий рахунок

Якщо ми Вас вірно зрозуміли, події були наступні:

- надійшла оплата за відвантажений товар А згідно з рах. № 1, але в сумі, яка більше суми відвантаження. Тому виникла і виникла переплата – відповідно на дату отримання коштів ( п.п.187.1 «а» ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260415#n4528 ) складаєте ПН на суму такої переплати;

- пізніше отримуєте оплату за іншого рах.№ 2 з товаром Б, відвантаження відбулося раніше, тому ПН не складаєте (адже було складено ПН на дату відвантаження (п.п.187.1 «б» ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260415#n4528 );

- досягнута домовленість щодо зарахування переплати (рах.№ 1 товар «Б» ) як сплату за рах.2 товар Б.

Тоді Вам просто на дату досягнення такої домовленості підписати додаткову угоду та скласти РК з кодом причини коригування 103 «повернення товару або авансових платежів» до ПН на переплату за товар А згідно з рах.1.

При цьому якщо відвантаження товару Б за рах.2 відбулося раніше – повинна вже бути ПН. Тобто на дату додаткової угоди ніяку ПН складати на потрібно.

Можливо, ми не зовсім точно зрозуміли, як саме у Вас відбувалися події. Тоді напишить, будь ласка, будемо уточнювати.

Раді допомогти, звертайтесь ще!