Вибір кодів для графи 3.3 ПДВ: важливі нюанси та перевірки

Так, ви маєте підібрати код самостійно.

Пункт 201.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n5052 визначає, що в податковій накладній зазначаються обов'язкові реквізити:

і) код товару згідно з УКТ ЗЕД, для послуг - код послуги згідно з Державним класифікатором продукції та послуг; платники податків, крім випадків постачання підакцизних товарів та товарів, ввезених на митну територію України, мають право зазначати код товару згідно з УКТ ЗЕД або код послуги згідно з Державним класифікатором продукції та послуг неповністю, але не менше ніж чотири перших цифри відповідного коду.

У вас послуги з переробки давальницької сировини, тому ви фактично надаєте послугу з переробки, тому використання кодів за ДКПП — правильно.

Більше вимог в законодавстві, який саме має бути код не має.

Тому при перевірці, мало ймовірно, але можуть попросити документи на підтвердження. І такими документами на нашу думку є:

договір (що це саме переробка давальницької сировини),
технічний опис робіт,
акти виконаних робіт,
калькуляції/технологічні карти (якщо є),
внутрішнє пояснення (службова записка / облікова політика).

Можемо рекомендувати зафіксувати підхід до визначення кодів ДКПП, наприклад, у наказі про облікову політику або окремому внутрішньому документі. Прописати, що при переробці давальницької сировини застосовується код ___ з обґрунтуванням (вид продукції, характер операції).