Дата РК для зарахування передплати на інший рахунок товару

На наш погляд, потрібно зробити наступне: на 28.04.26 р., тобто на дату листа від покупця (варто також оформити додаткову угоду ), скласти РК з кодом 103 «повернення товару або авансових платежів» до ПН від 31.03.26 р.

Та скласти і зареєструвати ПН датою від 09.04.26 р., тобто на дату відвантаження товару (п.п.187.1 «а» ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260415#n4528 ).

Є певні роз’яснення ДПС України, наприклад:

«…при зарахуванні попередньої оплати, отриманої по одному договору, в погашення заборгованості за поставлені товари по іншому договору постачальником (продавцем) має бути складений розрахунок коригування до податкової накладної, яка була складена при отриманні коштів як попередньої оплати.

Постачальник (продавець) товарів / послуг має право зменшити суму податкових зобов’язань за таким розрахунком коригування після його реєстрації в ЄРПН отримувачем (покупцем).

Отримувач (покупець) товарів / послуг повинен зменшити податковий кредит в декларації за звітний (податковий) період, на який припадає дата складення розрахунку коригування, незалежно від того, чи зареєстрований такий розрахунок коригування в ЄРПН, чи ні» (категорія ЗІР 101.24 відповідь на питання «Як відображається в податковому обліку з ПДВ зарахування передоплати, отриманої по одному договору, в погашення заборгованості за поставлені товари по іншому договору, якщо касовий метод податкового обліку сторонами не застосовується?», посилання на повний текст: https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=43102 ).

Разом з цим можливо застосувати інший варіант:

просто «забути» про лист покупця та оформити відвантаження від 09.04.26 р. як реалізацію згідно з рахунком від 31.03.26 р.

Тоді на дату 09.04.26 р. складаєте РК з кодом 104 «зміна номенклатури»

Раді допомогти, звертайтесь ще!