Чи потрібно здавати уточнюючі декларації за помилкові ПН

Вважаємо, що не потрібно робити УР.

Є відповідне роз’яснення податківців:

«…в декларації платником податку зазначаються дані, вказані в складеній на підставі первинних документів податковій накладній. Тому, обсяги постачання товарів/послуг та сума податку на додану вартість, вказані в помилковій (другій) податковій накладній і розрахунку коригування до неї, не підлягають відображенню в декларації» (роз’яснення ГУ ДПС у Львівській області «Як у випадку помилкового складання податкової накладної на операцію з постачання товарів/послуг необхідно відобразити податкові зобов’язання в податковій декларації з ПДВ?» опубліковано 23.06.21 р., посилання на повний текст: https://lv.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/477249.html ).

Та при подані УР на збільшення ПДВ до декларації за жовтень 2025 р. доведеться сплатити ПДВ.

Щодо перевищення – єдине, що можна спробувати – це подати УР до декларації за січень 2026 р. та заповнити рядок 7.1 , але таким чином, що б це не вплинуло на рядок 18.1.

Можливо, що за допомогою такого «технічного» УР сума перевищення зникне.

Раді допомогти, звертайтесь ще!