Запит ДПС: чи потрібно надавати інформацію про доходи

Так, запит ДПС є правомірним, і на нього необхідно надати відповідь з поясненням розбіжностей та документальним підтвердженням, оскільки різниця виникає через різні правила визнання доходу для ЄП і ПДВ.

Запит контролюючого органу є правомірним, оскільки відповідно до п. 73.3 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n1715 ДПС має право звертатися до платників податків із письмовими запитами про надання інформації та документального підтвердження, якщо виявлено розбіжності за результатами аналізу податкової звітності або даних інформаційних систем, зокрема ЄРПН.

Відповідно до п. 292.1 та п. 292.6 ПКУ, для фізичної особи-підприємця – платника єдиного податку ІІІ групи доходом є сума коштів, фактично отриманих у грошовій формі (готівковій або безготівковій), тобто застосовується касовий метод визначення доходу. Таким чином, якщо оплата від контрагента не надійшла у 2025 році, така сума не включається до доходу за цей період і буде відображена лише у 2026 році.

Водночас відповідно до п. 187.1 ПКУ для податку на додану вартість діє правило «першої події», за яким податкові зобов’язання виникають або на дату отримання коштів, або на дату відвантаження товарів/надання послуг - залежно від того, що відбулося раніше. Саме тому сума, відображена в ЄРПН (податкові накладні), може включати операції, за якими оплата ще не отримана, але вже була перша подія (наприклад, відвантаження).

На запит ДПС необхідно надати письмові пояснення, в яких слід зазначити причину розбіжності (відвантаження у 2025 році та оплата у 2026 році), а також зробити посилання на відповідні норми ПКУ (п. 292.6 та п. 187.1 ПКУ).

До відповіді слід долучити копії документів, на які ви посилаєтесь у наданих поясненнях.

Раді допомогти, звертайтесь ще!