Облік купівлі та виготовлення комплектуючих для конвейера

Давайте розглянемо Ваше питання:

Ваша логіка цілком норм, але є кілька нюансів щодо використання рахунків. Так як Ви самі займаєтесь розробкою (креслите) та контролюєте процес, ми маємо справу з виробництвом, а не просто перепродажем.

Ви самостійно розробляли креслення та комплектували виріб, результат Вашої праці - це готова продукція (рахунок 26), а не товари (281). Товари - це те, що купили і без змін продали.

Інструкція № 291:

• Рахунок 26 "Готова продукція" https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0893-99#n289
• Рахунок 281 "Товари на складі" https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0893-99#n307

1. Виготовлення конвеєра (давальницька схема). Коли Ви передаєте свої запчастини підряднику - це давальницька сировина.

• Придбання комплектуючих: Дт 201 - Кт 631.
• Передача підряднику: Дт 206 - Кт 201. На цьому етапі право власності на матеріали залишається за Вами, тому ПДВ не виникає.
• Дт 231 - Кт 206 (списали Ваші залізяки у виробництво).
• Послуги підрядника з виготовлення: Дт 231 - Кт 631.
• Списання матеріалів: Дт 231 - Кт 206 (на підставі звіту підрядника про використані матеріали).
• Оприбуткування конвеєра: Дт 26 - Кт 231.
• Важливо: Використовуємо саме 26 рахунок (Готова продукція), а не 25. 25-й рахунок призначений для напівфабрикатів власного виробництва, які Ви плануєте використовувати далі. Якщо конвеєр - це вже виріб, то це 26.

2. Виготовлення шафи керування (власними силами). Тут стандартний виробничий цикл.

• Придбання запчастин: Дт 201 - Кт 631.
• Передача в цех: Дт 231 - Кт 201.
• Нарахування зарплати майстрам, ЄСВ: Дт 231 - Кт 661, 651.
• Оприбуткування шафи: Дт 26 - Кт 231.

3. Комплектація та продаж (Конвеєр + Шафа). Якщо Ви продаєте це як єдиний об'єкт "Конвеєр з шафою керування", Вам потрібно зробити комплектацію.

• Збірка комплекту: Дт 26 (нова номенклатура) - Кт 26 (конвеєр), 26 (шафа).
• Продаж: Дт 361 - Кт 701.
• Списання собівартості: Дт 901 - Кт 26.

Нюанси:

• Щодо 25 рахунку ("Напівфабрикати"): Ви можете його використовувати, якщо ці частини (шафа чи залізо) є проміжними етапами і Ви плануєте їх використовувати у багатьох різних виробах. Але зазвичай простіше через 26 рахунок (готова продукція), особливо якщо вони можуть бути продані і як окремі запчастини.
• Щодо 281 рахунку: Не раджу. Податківці при перевірці можуть запитати: "Якщо це товар, то де вхідна накладна на купівлю готового конвеєра?". Оскільки Ви його створили (дали креслення, матеріали), це продукція. Використання 26 рахунку підкреслює Ваш статус виробника, що важливо для калькулювання собівартості.
• Щодо 231 рахунку: Не забувайте, що на 23-й рахунок також мають "падати" загальновиробничі витрати (рахунок 91) - наприклад, амортизація інструментів чи оренда цеху, де збирали шафу.

Коротка порада: Обов'язково оформіть Калькуляцію на готовий виріб. Це Ваш головний документ, який пояснює податковій, чому в собівартість конвеєра за 100 тисяч потрапила послуга сторонньої фірми за 20 тисяч і Ваші матеріали за 80 тисяч і т.д.

Раді допомогти, звертайтесь ще!