Аналіз бухгалтерських проводок для статутного капіталу нової фірми

Ні, проводки відображені дещо невірно. ПДВ потрібно віднести не на витрати інвестора, а за рахунок доходу.

Ваша інвестиція (3 000 000 грн) має включати у себе ПДВ. Адже ПДВ це непрямий податок, який сплачує (відшкодовує) покупець (у вашому випадку емітент копоративних прав).

Тобто, з вашого прикладу база оподаткування ПДВ 2 500 000 грн, а ПДВ 500 000 грн. Загальна сума 3 000 000 грн

При цьому відповідно до п. 188.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4551 База оподаткування операцій з постачання товарів/послуг визначається виходячи з їх договірної вартості... При цьому база оподаткування операцій з постачання необоротних активів не може бути нижче балансової (залишкової) вартості за даними бухгалтерського обліку, що склалася станом на початок звітного (податкового) періоду, протягом якого здійснюються такі операції.

Отже, оскільки залишкова варість будівництва становить 3 000 000, то ця сума це мінімальна база оподаькування. Тобто, ПДВ з цієї операції становить 600 000 грн (3 000 000 х 20 %). Тобто, 100 000 грн потрібно донарахувати і віднести на витрати.

ТОбто, проведення мають бути такі:

Дт 286 Кт 151 - 3 000 000

Дт 3771 Кт 712 - 3 000 000

Дт 712 Кт 6432 - 500 000

Дт 949 Кт 6432 - 100 000 (донарахований ПДВ до бази оподаткування)

Дт 6432 Кт 6412 - 600 000

Дт 943 Кт 286 - 3 000 000

Дт 141 Кт 3771 - 3 000 000

Акт має бути складений на 3 млн грн, у тому числі ПДВ 500 000 грн.

Раді допомогти, звертайтесь ще!