Виправлення даних у формі 4ДФ щодо дивідендів і податків

У графі 3 (нарахований дохід) та графі 3а (виплачений дохід) сума дивідендів завжди відображається «брудними», тобто разом із податками (ПДФО та ВЗ), які з них утримані.

Тобто, у графі 3а (виплачений дохід) маєте показати суму, яка відповідає фактично сплаченим податкам.

Правильна сума для графи 3а: 15 309 000 (на руки) + 1 518 750 (ПДФО) + 1 518 750 (ВЗ) = 18 346 500 грн.

Потрібно подати Уточнюючий розрахунок за березень 2026 року. В Додатку 4ДФ виправлення проводять за допомогою ознаки 1/0 у графі 9:

Рядок на вилучення. Повністю повторіть помилковий рядок і у графі 9 проставити «1» (вилучити).

Рядок на введення: Поставте правильні дані та у графі 9 поставте «0» (ввести):

• Гр. 3 (нараховано): 30 375 000


• Гр. 3а (виплачено): 18 346 500


• Гр. 4а (нараховано ПДФО): 1 518 750


• Гр. 4 (сплачено ПДФО): 1 518 750


• Гр. 5а (нараховано ВЗ): 1 518 750


• Гр. 5 (сплачено ВЗ): 1 518 750


• Ознака доходу «109».

Звітність за квітень

Коли у квітні виплатите решту грошей (12 028 500 грн «на руки»), у звіті за квітень графи з податками будуть порожніми або нульовими, оскільки вони вже відображені як сплачені в березні.

У 4ДФ за квітень:

• Гр. 3 (нараховано): 0 (бо нарахували все в березні).


• Гр. 3а (виплачено): 12 028 500 .


• Гр. 4а, 4, 5а, 5: 0 або прочерки (оскільки суми були задекларовані та сплачені раніше).

Приклади виправлення помилки в Додатку 4ДФ:

https://7eminar.ua/news/2008-vipravlennya-pomilok-v-zarplatnii-zvitnosti

Раді допомогти, звертайтесь ще!