Коригування кредиторської заборгованості за ПДВ та відсотками материнської компанії

Вважаємо, що у Вашому випадку слід прийняти рішення, згідно з яким зобов’язання за наведеними послугами та відсотками не підлягає погашенню.

Та згідно з п.5 НП(С)БО – 11 «Зобов’язання» ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0085-00#o31 ), «якщо на дату балансу раніше визнане зобов'язання не підлягає погашенню, то його сума включається до складу доходу звітного періоду».

Тобто слід відобразити списання : Дт632 – Кт719.

Якщо раніше за операціями було нарахування ПДВ згідно із ст.208 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260415#n5181 ), то коригувати нічого не потрібно.

З подібного приводу є роз’яснення податківців:

«Податкові зобов’язання, нараховані платником податку при отриманні послуг від нерезидента та включені до податкової декларації з ПДВ за відповідний звітний період, та податковий кредит, сформований на підставі зареєстрованої в ЄРПН податкової накладної, складеної таким платником за операцією з отримання послуг від нерезидента, не підлягають коригуванню (як при прийнятті рішення щодо прощення боргу за такі отримані послуги, так і у разі списання заборгованості з оплати таких послуг у зв’язку зі сплином терміну позовної давності)» (роз’яснення ГУ ДПС у Закарпатській області «Щодо коригування показників з ПДВ при списанні простроченої кредиторської заборгованості за послугами нерезиден

Щодо документів - вважаємо, що підставою для такого списання будуть акт звірки та бухгалтерська довідка у довільній формі.

Раді допомогти, звертайтесь ще!