Гарячі лекції та відповіді на запитання від лекторів – переглядайте у зручний час!
ВЕЛИКИЙ КВАРТАЛЬНИЙ СЕМІНАР вже доступний в записі!
Коригування акта оренди сервера: зміна терміну та суми платежу
Скоригувати можна шляхом зміни умов договору та оформлення первинних документів на фактичний строк користування сервером — зменшення оформлюється не “виправленням акта”, а через додаткову угоду і коригуючі первинні документи. За відсутності оплати доходу для ЄП у вас не виникало.
Оскільки зміна строку дії договору і вартості послуг є зміною договірних умов, її слід оформити додатковою угодою відповідно до ст. 654 Цивільного кодексу України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/435-15#n3863. У додатковій угоді варто зафіксувати скорочення строку користування сервером, наприклад до 31.05.2026, та нову загальну вартість договору 300000 грн.
Акт на 12 місяців доцільно скоригувати не шляхом «зменшення старого акта», а оформити двосторонній документ про коригування обсягу наданих послуг у зв’язку зі зміною договору. Можна скласти акт коригування (або двосторонній акт про зміну/зменшення обсягу послуг) на мінус 300000 грн на підставі додаткової угоди. Варіант з анулюванням первісного акта і складанням нового акта на 6 місяців також можливий, якщо це погоджено сторонами та відповідає вашому документообігу (Закон про бухгалтерський облік https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/996-14#Text, Положення №88 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0168-95#n17).
Якщо в бухобліку дохід за 12 місяців був відображений наперед, його коригування оформлюється бухгалтерською довідкою як виправлення помилкового/надмірного нарахування з урахуванням НП(С)БО 15 «Дохід» https://zakon.rada.gov.ua/go/z0860-99 та НП(С)БО 6 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0392-99#Text.
Проведення:
Сторно надмірно визнаного доходу — Дт 703 – Кт 361 (300000 грн)
на підставі бухгалтерської довідки.
Для платника ЄП 3 групи доходом є кошти, отримані протягом податкового періоду (п. 292.1 Податкового кодексу України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text). Оскільки оплати не було, об’єкта оподаткування єдиним податком щодо цих 600000 грн не виникало, тому декларацію з ЄП коригувати не потрібно, якщо цей дохід не був помилково показаний.
У контрагента також мають бути підстави скоригувати витрати на підставі додаткової угоди та коригуючого акта (НП(С)БО 16 «Витрати» https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0027-00#Text).
На майбутнє для таких договорів безпечніше оформлювати акти щомісячно на 50000 грн, а не одним актом на річний період, оскільки це знімає ризики при достроковому припиненні договору.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Право на податковий кредит для компанії після зміни статусу ПДВ
ТОВ здійснили попередню оплату за імпортний товар у серпні не перебуваючи платником ПДВ.
З 1 вересня 2026 р. компанія стала платником ПДВ.
15 вересня компанія оформила ВМД по цьому ж імпортному товару і отримала від Митної служби податковий кредит.
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Невизначеність щодо включення допомоги по вагітності в звітність
Штраф за неподачу Д4: чи варто подавати уточнюючий розрахунок
Відповідь АІ схвалено експертом
Що робити при неподанні Додатка 5 до звіту ЄСВ
Лікарняний працівника: доплата ЄСВ та відображення у 1ДФ
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Обов'язковість заповнення рядка 091 при відсутності штатних працівників
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Можливість оформлення сумісництва для комірника та слюсаря-механіка
Ми хочемо взяти комірника (відкрита вакансія) і щоб цей комірник ще на 0,5 ставки працював на посаді слюсаря-механіка. Це можливо? Як це правильно…
Відповідь АІ схвалено експертом
Реєстрація ФОП на ЄП: облік товарних запасів та документи
ПДВ: Коли включати ПН у декларацію — вересень чи жовтень
Відповідь АІ відхилено експертом
Облік авансових платежів та відмови покупців у бухгалтерії
ТОВ продає товари через Нову пошту з післяплатою.
На дороговартісні товари ТОВ просить покупця сплатити авансовий платіж на реквізити IBAN у розмірі, що покривають доставку у разі відмови покупця, наприклад товар коштує 50 000,00 грн, покупець сплачує…
Податкові наслідки сплати ПДФО за основним місцем реєстрації
Коди бюджетної класифікації для сплати ПДФО медстрахування працівників
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Авансовий платіж: як відсторонувати фіскальний чек при відмові
ТОВ продає товари через Нову пошту з післяплатою.
На дороговартісні товари ТОВ просить покупця сплатити авансовий платіж на реквізити IBAN у розмірі, що покривають доставку у разі відмови покупця, наприклад товар коштує 50 000,00 грн, покупець сплачує…
Є відповідь АІ
Як правильно відобразити зайве працевлаштування інвалідів у звіті
штатних працівників 21 людина, влаштовано 2 інваліди по квоті потрібно 1 інвалід
При заповненні звіту по розрахунку 1 в строкі 3 норма проставляється -1
в строкі 4 проставляемо 2 штатних…
Запізнення у реєстрації податкової накладної: що робити далі
Витрати на митні послуги: розподіл та документальне підтвердження ризики
Підприємство здійснює імпорт товарів. У процесі митного оформлення користуємося послугами компанії, яка забезпечує приймання, перебування та відправлення транспортних засобів у зоні митного контролю.
Виконавець надав нам акт на суму 5 000 грн з ПДВ, у…
Складнощі списання знищеного товару і ПДВ під час війни
Відповідь АІ схвалено експертом
Чи враховуються лікарняні працівників у звіті по ЄСВ
Звіт по ЄСВ Головна частина Рядок 091 - чи входять сюди працівники які весь місяць перебували на лікарняному? (лікарняні були нараховані і виплачені)…
Реєстрація інвойсу в податковій накладній для міжнародних перевезень
Питання про списання боргу та коригування ПДВ постачальником
