Коректне відображення розбіжностей у касових операціях підприємства

У випадку якщо при збиранні інкасаторської сумки було допущено перевкладення готівки через помилку касира підприємства, тоді на таку ж суму в касі виникне нестача. Виявлену нестачу за результатами інвентаризації списують до складу інших операційних витрат (Дт 947). Якщо виписка банку показує, що грошові кошти зараховані в розмірі, який дорівнює нестачі, тоді матеріальну відповідальність на касира не покладають. Надлишок грошей, що надійшли на поточний рахунок, відносять до складу інших операційних доходів (Кт 719).

у бухобліку записи наступні:

• Дт 333 - Кт 301 1000 Здано готівкову виручку інкасаторам за супровідним КО


• Дт 311 - Кт 333 1050 зараховані кошти на рахунок


• Дт 333 - Ут 719 50 відображено суму надлишку в інкасаторській сумці


• Дт 947 - Кт 301 50 списано на витрати суму нестачі в касі підприємства

Якщо касир підприємства недоклав до інкасаторської сумки готівку через неуважність (помилково), то при проведенні інвентаризації каси буде виявлений надлишок грошових коштів у тій же сумі, що й нестача в інкасаторській сумці. Виявлений при інвентаризації каси надлишок готівкових коштів сформує інший операційний дохід підприємства. Оскільки відповідно до п. 46 Положення № 148 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/v0148500-17#n149) готівку, що зберігається в касі, але не підтверджена касовими документами, вважають надлишком і зараховують у дохід підприємства

Готівка оприбутковується на підставі прибуткового касового ордера проводкою: Дт 301 — Кт 719 «Інші доходи від операційної діяльності».Сума нестачі в інкасаторській сумці списується на витрати Дт 947 «Нестачі і втрати від псування цінностей» — Кт 333.

у бухобліку записи наступні:

Дт 333 - Кт 301 1000 Здано готівкову виручку інкасаторам за супровідним КО

Дт 311 - Кт 333 952 зараховані кошти на рахунок

Дт 301 - Кт 719 50 відображено надлишок готівки в касі підприємства

Дт 947 - Кт 333 50 Списано суму нестачі в інкасаторській сумці на витрати

Раді допомогти, звертайтесь ще!