☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Списання заборгованості за авансом: ПДВ та позовна давність
Щоб відповісти на це питання, потрібно розуміти, коли почав спливати строк позовної давності.
За загальною нормою (ст. 261 Цивільного кодексу https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/435-15#n1437) перебіг строку позовної давності починається з дня, коли особа дізналася чи могла дізнатися про порушення свого права.
Тобто, строк позовної давності слід рахувати із дня, коли відповідно до умов договору постачлаьник повинен був виокнати зобов'язання з відвантаження сировини.
Загальний строк позовної давності становить 3 роки. Проте, з початку дії карантину до 04.09.2025 року строк позовної давності був зупинений відповідно до п. 19 розділу «Прикінцеві та перехідні положення" Цивільного кодексу https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/435-15#n6094.
Тобто, 3 роки слід рахувати із дня, коли завершилась дія умов договору і мінус період з 02.04.2020 по 04.09.2025 року.
Наприклад, якщо постачлаьник повинен був поставити товар до 1 січня 2020 року, то строк позовної давності почав спливати з 1 січня 2020 року. З 01.01.2020 по 02.04.2020 року минуло 92 дні. Отже, строк позовної давності у цьому випадку спливе через 1003 дні з 04.09.2025 року. Тобто, приблизно у травні 2028 року.
Після того, як звершиться строк позвоної давності, потрібно буде списати дебіторську заборгованість.
Що стосується ПДВ, то у місяці списання заборгованості потрібно буде нарахувати компнесуючі податкові зобов'язання для коригування подакового кредиту. Адже оскільки товар, по якому був відображений податковий кредит, не отрмианий, то підприємство втрачає право на подаковий кредит.
Позиція ДПС полягає в тому, що для коригування податкового кредиту потрібно нарахувати компенсуючі податкові зобов'язання із використанням механізму із п. 198.5 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931.
ТОбто, покупець повинен не пізніше останнього дня місяця, в якому списана заборгованість, скласти зведену податкову накладну з типом причини "13" на суму ПДВ, яка була включена до податкового кредиту, і на яку не був отриманий товар.
Зведена ПН виписується з типом ознаки 1 і типом невидачі покупцю 13. В номенклатурі відображається та, що була зазначена у вхідній ПН, а також зазначається дата і номер вхідної ПН.
Нараховані компенсуючі зобов'язання відображаються у рядку 4.1 (або 4.2, залежно від ставки) декларації з ПДВ.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Право на податковий кредит для компанії після зміни статусу ПДВ
ТОВ здійснили попередню оплату за імпортний товар у серпні не перебуваючи платником ПДВ.
З 1 вересня 2026 р. компанія стала платником ПДВ.
15 вересня компанія оформила ВМД по цьому ж імпортному товару і отримала від Митної служби податковий кредит.
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Невизначеність щодо включення допомоги по вагітності в звітність
Штраф за неподачу Д4: чи варто подавати уточнюючий розрахунок
Відповідь АІ схвалено експертом
Що робити при неподанні Додатка 5 до звіту ЄСВ
Лікарняний працівника: доплата ЄСВ та відображення у 1ДФ
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Обов'язковість заповнення рядка 091 при відсутності штатних працівників
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Можливість оформлення сумісництва для комірника та слюсаря-механіка
Ми хочемо взяти комірника (відкрита вакансія) і щоб цей комірник ще на 0,5 ставки працював на посаді слюсаря-механіка. Це можливо? Як це правильно…
Відповідь АІ схвалено експертом
Реєстрація ФОП на ЄП: облік товарних запасів та документи
ПДВ: Коли включати ПН у декларацію — вересень чи жовтень
Відповідь АІ відхилено експертом
Облік авансових платежів та відмови покупців у бухгалтерії
ТОВ продає товари через Нову пошту з післяплатою.
На дороговартісні товари ТОВ просить покупця сплатити авансовий платіж на реквізити IBAN у розмірі, що покривають доставку у разі відмови покупця, наприклад товар коштує 50 000,00 грн, покупець сплачує…
Податкові наслідки сплати ПДФО за основним місцем реєстрації
Коди бюджетної класифікації для сплати ПДФО медстрахування працівників
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Авансовий платіж: як відсторонувати фіскальний чек при відмові
ТОВ продає товари через Нову пошту з післяплатою.
На дороговартісні товари ТОВ просить покупця сплатити авансовий платіж на реквізити IBAN у розмірі, що покривають доставку у разі відмови покупця, наприклад товар коштує 50 000,00 грн, покупець сплачує…
Є відповідь АІ
Як правильно відобразити зайве працевлаштування інвалідів у звіті
штатних працівників 21 людина, влаштовано 2 інваліди по квоті потрібно 1 інвалід
При заповненні звіту по розрахунку 1 в строкі 3 норма проставляється -1
в строкі 4 проставляемо 2 штатних…
Запізнення у реєстрації податкової накладної: що робити далі
Витрати на митні послуги: розподіл та документальне підтвердження ризики
Підприємство здійснює імпорт товарів. У процесі митного оформлення користуємося послугами компанії, яка забезпечує приймання, перебування та відправлення транспортних засобів у зоні митного контролю.
Виконавець надав нам акт на суму 5 000 грн з ПДВ, у…
Складнощі списання знищеного товару і ПДВ під час війни
Відповідь АІ схвалено експертом
Чи враховуються лікарняні працівників у звіті по ЄСВ
Звіт по ЄСВ Головна частина Рядок 091 - чи входять сюди працівники які весь місяць перебували на лікарняному? (лікарняні були нараховані і виплачені)…
Реєстрація інвойсу в податковій накладній для міжнародних перевезень
Питання про списання боргу та коригування ПДВ постачальником
