Оподаткування доходів від цінних паперів та звітність по них

Доходи від ОВДП не оподатковуються ПДФО і військовим збором, а подавати декларацію лише через отримання процентів за ОВДП не потрібно.

Проценти (купонний дохід) за облігаціями внутрішньої державної позики, емітованими Мінфіном, не включаються до оподатковуваного доходу фізособи згідно з пп. 165.1.2 Податкового кодексу України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text. Також звільняється інвестиційний прибуток від операцій з такими цінними паперами відповідно до пп. 165.1.52 Податкового кодексу України.

Тому якщо мова саме про ОВДП, обов’язку подавати декларацію про майновий стан тільки через отримання такого доходу немає. Це також узгоджується з п. 179.2 Податкового кодексу України, якщо немає інших підстав для декларування.

Якщо декларація подається з інших причин, такий дохід може бути показаний у розділі III декларації, рядок 11.3, відповідно до Інструкції щодо заповнення податкової декларації про майновий стан і доходи, затвердженої наказом Мінфіну №859 https://zakon.rada.gov.ua/go/z1298-15.

Але у вашій ситуації важливий момент — ви зазначили, що банк надав довідку про утримані та сплачені податки, а кошти зайшли вже за мінусом податків. Якщо це дійсно ОВДП, це нетипово, оскільки за ОВДП податки не утримуються.

Тому спершу варто перевірити, чи це саме ОВДП, а не, наприклад, банківський депозит чи корпоративні облігації. Якщо це депозитні проценти або проценти за недержавними облігаціями, тоді це вже інший режим оподаткування — такі доходи оподатковуються податковим агентом, і оскільки банк уже утримав ПДФО та військовий збір, як правило, окремо декларувати їх також не потрібно, якщо немає інших підстав для подання декларації.

Тому тут ключове — перевірити у банківській довідці, який саме дохід відображено. Якщо це саме дохід за ОВДП і при цьому показано утримані податки, доцільно звернутися до банку за роз’ясненням. Якщо це виявляться не ОВДП, а процентний дохід, оподаткований банком як податковим агентом, подання декларації лише через це зазвичай теж не потрібне.

Раді допомогти, звертайтесь ще!