Право на податковий кредит для юрособи за послугами Google One

Ні, ви не можете скористатися правом на податковий кредит на підставі електронної квитанції Google за правилом «до 200 грн без податкової накладної». Для коректного відображення витрат та податкового кредиту вам необхідно перереєструвати акаунт на юридичну особу.

Так, відповідно до пп. «б» п. 201.11 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n5052 підставою для нарахування податкового кредиту без податкової накладної є касові чеки, які містять фіскальний номер та податковий номер постачальника.

Google є нерезидентом і не видає українських фіскальних чеків через РРО/ПРРО. Електронна квитанція, яку ви отримуєте як «фізособа», виписана в межах так званого «податку на Google» (ст. 208-1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n18844). Цей податок сплачується нерезидентами при наданні послуг саме фізичним особам (B2C). ПДВ, сплачений у вартості таких послуг фізособою, не може бути віднесений до податкового кредиту юридичної особи.

Коли отримувачем електронних послуг є юридична особа — платник ПДВ, діють правила ст. 208 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n5181. ТОбто, отримувач послуг (ваше ТОВ) є особою, відповідальною за нарахування та сплату ПДВ до бюджету (п. 180.2 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4380).

Тобто, ви повинні самостійно нарахувати ПЗ (20%) на вартість послуг, скласти податкову накладну з типом причини «14» та зареєструвати її в ЄРПН. Тільки така зареєстрована ПН дає вам право на податковий кредит.

Google надає належні бухгалтерські документи (рахунки-фактури) виключно клієнтам зі статусом «юридична особа». Якщо ви залишите статус «фізособа», Google продовжуватиме нараховувати 20% ПДВ зверху як для кінцевого споживача-громадянина. Ви не зможете легально поставити цей ПДВ у кредит, а за правилами імпорту послуг будете змушені нарахувати ще 20% ПДВ зверху самостійно (виникне подвійне оподаткування).

При зміні статусу на «юридична особа» та вказанні ваших реквізитів (ЄДРПОУ, ІПН), Google (якщо він зареєстрований у системі для B2B) може виставляти рахунки без ПДВ, а ви будете нараховувати український ПДВ самостійно, описанрим вище.

Отже, вам варто змінити статус платника в налаштуваннях платіжного профілю Google One з «Фізична особа» на «Бізнес» (Юридична особа) та вкажіть реквізити вашого ТОВ.

Раді допомогти, звертайтесь ще!