Правомірність використання податкового кредиту після коригування накладної

На мою думку, помилка, яка була допущена в номенклатурі, не позбавляє покупця права на податковий кредит у місяці оформлення ПН (у лютому). Адже така помилка не заважає ідентифікувати операцію з постачання пельменів.

Проте, ваш покупець очевидно підійшов до питання надто формально, користуючись роз'ясненням ДПС у ЗІР https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=38150. Відповідно до цього роз'яснення покупці, крім тих, які застосовують касовий метод податкового обліку, мають право віднести до складу податкового кредиту суму ПДВ, зазначену у податковій накладній, в обов’язкових реквізитах якої допущено помилки, що заважають ідентифікувати здійснену операцію, та які виправлено шляхом складання розрахунку коригування, після реєстрації такого розрахунку коригування в ЄРПН:
у разі своєчасної реєстрації в ЄРПН – у податковій звітності з ПДВ за той звітний (податковий) період, в якому складено розрахунок коригування, або за будь-який наступний звітний (податковий) період, але не пізніше ніж через 365 календарних днів з дати складання такої податкової накладної;
у разі несвоєчасної реєстрації в ЄРПН – у податковій звітності з ПДВ того звітного періоду, в якому його зареєстровано в ЄРПН, або будь-якого наступного звітного (податкового) періоду, але не пізніше ніж через 365 календарних днів з дати складання такої податкової накладної.

Тобто, подактівці дозволяють включити ПДВ у податковий кредит тільки у періоді складання РК у тих випадках, якщо допущена помилка заважає ідентифікувати здійснену операцію.

На мою думку, ваша помилка не заважає ідентифікувати операцію. Якби ви поставили, нарпиклад, пельмені "Богатирські", а в ПН вказали пельмені "Панські", тоді дійсно така помилка заважає ідентифікувтаи операцію.

Але все-таки питання тут доволі суб'єктивне. При фіскальному підході податківці при перевірці можуть вважати по іншому, тобто вважати що така помилка є суттєвою і покупець має право на податковий кредит не раніше періоду, в якому складений РК, тобто не раніше квітня.

Ваші відносини з покупцем (зокрема, штрафи, відповідальність) прописуються в договорі. І якщо договором передбачено, що за помилку в ПН до постачальника застосовується штраф, тоді доведеться виконувати умови договору.

Раді допомогти, звертайтесь ще!