Повернення коштів: чи потрібні ПН та РК при помилці

На нашу думку, не потрібно виписувати ПН на такі помилкові кошти.

Об’єктом оподаткування ПДВ є операції з постачання товарів і послуг, місце постачання яких розташоване на митній території України (пп. «а» і «б» п. 185.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4483).

Окрім того, відповідно до п. 201.7 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n5052 Податкова накладна складається на кожне повне або часткове постачання товарів/послуг, а також на суму коштів, що надійшли на рахунок у банку/небанківському надавачу платіжних послуг як попередня оплата (аванс).

Кошти, які не пов’язані з постачанням, а отримані помилково, під об’єкт оподаткування ПДВ не підпадають. Тому при отриманні таких коштів податкові зобов’язання з ПДВ не виникають. А оскільки так, то складати податкову накладну і реєструвати її в ЄРПН при отриманні помилкових грошей не треба.

Про те, що кошти помилкові, свідчить призначення платежу, а також лист від платника з проханням повернути помилкові кошти.

Раді допомогти, звертайтесь ще!