🤖 АІ-Консультант знає, де знайти
Статті, документи, шаблони та відповіді — за одним запитом.
Оподаткування доходу від позики в Польщі: важливі нюанси
Фізична особа надала позику компанії в Польщі та протягом року отримала відсотковий дохід у розмірі 161 тис. злотих (тіло позики не враховується).
Планується декларування цього доходу в декларації про майновий стан. Просимо уточнити:
Чи правильно, що для цілей оподаткування дохід необхідно перераховувати у гривню за офіційним курсом НБУ на дату фактичного отримання відсотків?
Як правильно діяти в ситуації, коли польська компанія при виплаті не утримувала податки як податковий агент, а фізична особа фактично самостійно повертала частину коштів у касу підприємства під податки, коректно завірених документів, що підтверджують повернення коштів та перерахування податків агентом немає
Так, відсотковий дохід від іноземної компанії перераховується у гривню за офіційним курсом НБУ на дату фактичного отримання доходу, а за відсутності належного підтвердження сплати податку в Польщі такий дохід оподатковується в Україні в повному обсязі ПДФО 18% і військовим збором 5%.
Відповідно до пп. 170.11.1, пп. 170.11.2 Податкового кодексу України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text іноземні доходи включаються до загального річного оподатковуваного доходу, а сума доходу, отриманого в іноземній валюті, для цілей декларування визначається у гривні за офіційним курсом НБУ, що діяв на дату фактичного отримання такого доходу. Тому сума кожної фактично отриманої виплати процентів у злотих перераховується окремо за курсом НБУ на дату зарахування коштів.
Тіло позики не є доходом, тому для декларування враховується лише сума процентного доходу. Оподаткування здійснюється за ставкою ПДФО 18% (п. 167.1 Податкового кодексу України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text) та військового збору 5% відповідно до чинних норм Податкового кодексу України з урахуванням Закону України від 25.07.2024 №3619-ІХ.
Щодо можливості врахування податків, сплачених у Польщі, застосовується пп. 170.11.4 Податкового кодексу України, за яким суми податків, сплачених за кордоном, можуть бути зараховані в Україні лише за наявності офіційної довідки компетентного органу іноземної держави про суму сплаченого податку та базу оподаткування. За відсутності такого підтвердження підстав для заліку податку немає.
Той факт, що фізична особа фактично повертала частину коштів у касу польської компанії «під податки», без належних документів про утримання і перерахування податку до бюджету Польщі, сам по собі не підтверджує сплату податку для цілей застосування механізму усунення подвійного оподаткування. Внутрішні розрахунки з компанією без підтвердження податкового органу не створюють права на податковий залік в Україні.
Конвенція між Урядом України і Урядом Республіки Польща про уникнення подвійного оподаткування може застосовуватися, зокрема щодо процентів (ст. 11 Конвенції), але практичне застосування зменшення податкового навантаження в Україні вимагає саме документального підтвердження сплати податку за кордоном відповідно до пп. 170.11.4 Податкового кодексу України. Тотбо ключовим питанням є - чи були потім перераховані ці податки як податки саме з Вашого доходу в бюджет Польщі. Якщо так - отримати довідку в податковому органі Поольщі.
За відсутності такого підтвердження у декларації про майновий стан і доходи (Інструкція, затверджена наказом Мінфіну №859 https://zakon.rada.gov.ua/go/z1298-15) відображається повна сума процентного доходу — 161 тис. злотих у гривневому еквіваленті, визначеному за курсом НБУ на дати отримання відповідних виплат, із самостійним нарахуванням та сплатою ПДФО і військового збору.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Облік витрат на будівництво: рахунки та капітальні інвестиції
Є відповідь АІ
Списання витрат у ТОВ без директора та діяльності: можливості
Вирішення проблеми заборгованості за податковою накладною підприємства
Як правильно оформити ТТН та акти на транспортні послуги
Як правильно облікувати паливо при оренді авто для перевезень
Підбір КВЕДів для ФОП на 3-й групі єдиного податку
ФОП планує здійснювати такі види діяльності:
* оренда та суборенда нерухомого майна;
* надання послуг з проведення інтерв’ю для…
Облік платежів постачальнику та поворотна фінансова допомога засновника
Заплатили кошти контрагенту (постачальнику) від імені ТОВки в розмірі 350000/365000, як оплату за товар на пряму на їх розрахунковий рахунок!!!
Постачальник надав видаткову накладну! Як це…
Чи обов'язковий ЄСВ для ФОП у декреті, що працює
Є відповідь АІ
Об'єднання заборгованості по договорам: відображення ПДВ у рахунках
Є відповідь АІ
Коли подавати додаток 8 для пільгового ПДВ міжнародної допомоги
Необхідні коди для ФОП у Приморському районі Одеси
UA51000000000030770 UA51100000000095786 UA51100270000073549 H Одеська
UA51000000000030770 UA51100000000095786 UA51100270000073549…
Обов'язки фінмоніторингу для бухгалтерських послуг: вимоги та санкції
Чи обов'язкове навчання для відповідального за військовий облік
Є відповідь АІ
Правомірність терміну та періоду перевірки для підприємства на ЄП4
ПДВ при купівлі легкового автомобіля для бізнесу: нюанси
Виплата за гіг-контрактом третій особі: можливості та документи
Виправлення помилки в даті ПН: наслідки для платника ПДВ
Виплата розрахункових сум працівнику, що звільняється за прогули
Є відповідь АІ
