Перерахунок 5% ФОПу: дії ТОВ та бухгалтерські проводки

Таку оплату доцільно оформлювати як благодійну допомогу для потреб військової частини шляхом оплати ремонту третій особі — ФОП.

Підставою мають бути лист військової частини, наказ керівника про надання благодійної допомоги, рахунок від ФОП та акт виконаних робіт (бажано, щоб із документів було видно, що ремонт виконано саме для автомобіля військової частини). Благодійна допомога на потреби оборони регулюється Законом України «Про благодійну діяльність та благодійні організації» https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/5073-17#Text та Податковим кодексом України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text, зокрема пп. 69.6 підрозд. 10 розд. ХХ.

У призначенні платежу доцільно зазначити конкретно, наприклад:
«Оплата за ремонт автомобіля (марка, номер) для військової частини ___ згідно з листом №__ від __ та рахунком ФОП ___ №__ від __. Благодійна допомога на потреби оборони. Без ПДВ».

Оскільки ФОП — отримувач оплати за виконані роботи, за наявності підтвердження його реєстрації ПДФО і військовий збір не утримуються. Виплату відображають у 4ДФ з ознакою доходу 157 згідно з Порядком №4 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0111-15#Text.

Облік можна вести через розрахунки з іншими кредиторами (або 377 — залежно від вашої облікової політики) з подальшим списанням на інші операційні витрати.

Проведення:
Перераховано кошти ФОП за ремонт авто військової частини — Дт 377 (або 685) – Кт 311
Визнано витрати на благодійну допомогу — Дт 949 – Кт 377 (або 685)
Списано витрати на фінрезультат — Дт 791 – Кт 949

Якщо застосовуєте рахунок 949, це узгоджується з Інструкцією про застосування плану рахунків №291 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0893-99.

Якщо підприємство застосовує різниці, то різниці за пунктом 140.5.9 (щодо неприбутківців, яким є військова частина) в даному випадку не застосвуються відповідно до пп. 69.6 підрозділу 10 р.ХХ ПКУ.

Раді допомогти, звертайтесь ще!