Оформлення рахунку за штраф за неотриманий податковий кредит

На нашу думку, треба подивитися - як саме у Вас в договорі прописаний цей штраф - коли покупець має його виставити Вам? яким документом?

Зазвичай штрафні санкції виставляють як претензію, а не рахунок на оплату.

ЦКУ визначає наступне (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/435-15?find=1&text=%D0%BF%D1%80%D0%B5%D1%82%D0%B5%D0%BD%D0%B7#n3098):

"Стаття 623. Відшкодування збитків, завданих порушенням зобов'язання

1. Боржник, який порушив зобов'язання, має відшкодувати кредиторові завдані цим збитки.

2. Розмір збитків, завданих порушенням зобов'язання, доказується кредитором.

3. Збитки визначаються з урахуванням ринкових цін, що існували на день добровільного задоволення боржником вимоги кредитора у місці, де зобов'язання має бути виконане, а якщо вимога не була задоволена добровільно, - у день пред'явлення позову, якщо інше не встановлено договором або законом. Суд може задовольнити вимогу про відшкодування збитків, беручи до уваги ринкові ціни, що існували на день ухвалення рішення.

4. При визначенні неодержаних доходів (упущеної вигоди) враховуються заходи, вжиті кредитором щодо їх одержання."

Коли Ви визнаєте претензію (направляєте відповідне письмове повідомлення), Ви маєте нарахувати у себе в обліку цей штраф (відшкодування збитків):

Дт 948 Кт 685.

Якщо ж за договогом перебачено виставлення рахунку на оплату штрафу, то також рекомендуємо письмово повідомити покупця про визнання даного штрафу (це буде підставою провести нарахування штрафу в бухобліку).

Позиція МФУ:

Лист від 16.06.2017 р. № 35210-07-10/16083:

"...Відповідно до статті 4 Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" одним з основних принципів бухгалтерського обліку та фінансової звітності є принцип нарахування та відповідності доходів і витрат, згідно з яким для визначення фінансового результату звітного періоду необхідно порівняти доходи звітного періоду з витратами, що були здійснені для отримання цих доходів. При цьому доходи і витрати відображаються в бухгалтерському обліку та фінансової звітності в момент їх виникнення, незалежно від дати надходження або сплати грошових коштів.
...суми визнаних претензій відображаються підприємством - одержувачем претензій у складі витрат того звітного періоду, в якому було прийнято рішення задовольнити вимоги заявника претензій."

Раді допомогти, звертайтесь ще!