🤖 АІ-Консультант знає, де знайти
Статті, документи, шаблони та відповіді — за одним запитом.
Виправлення помилок у деклараціях ФЛП на спрощеній системі
Помилка виникла через подання зайвої річної декларації з ЄП після переходу на загальну систему; виправити можна лише через уточнюючу декларацію за 9 місяців із вірними відмітками.
Ваша ситуація виникла через те, що після переходу на загальну систему з 01.10.2025 була подана ще й річна декларація з єдиного податку, хоча це суперечить вимогам законодавства. Відповідно до п. 296.5.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7158, у разі переходу зі спрощеної системи на загальну ФОП подає декларацію з єдиного податку за останній звітний період, в якому відбувся перехід, тобто у вашому випадку - за 9 місяців 2025 року з відповідною відміткою про перехід (рядок 8.2).
Після такого переходу подання річної декларації з єдиного податку не передбачено, оскільки з IV кварталу ви вже перебуваєте на загальній системі. Натомість за підсумками року потрібно було подати декларацію про майновий стан і доходи (п. 177.5.2 ПКУ), де відображаються доходи як на ЄП, так і на загальній системі.
Саме подання зайвої річної декларації призвело до задвоєння податкових зобов’язань (ЄП і військовий збір), оскільки система врахувала показники і за 9 місяців, і за рік.
Важливо врахувати, що раніше існувала практика, коли помилково подану звітність можна було фактично “відкликати” через звернення до податкового органу. Проте на сьогодні така можливість не передбачена законодавством.
Відповідно до п. 50.1 ПКУ, виправлення помилок у податковій звітності здійснюється виключно шляхом подання уточнюючого розрахунку (уточнюючої декларації). Тобто відкликати помилкову декларацію неможливо - її можна лише виправити.
У вашому випадку потрібно: подати уточнюючу декларацію з єдиного податку за 9 місяців 2025 року; у ній правильно відобразити показники та проставити відмітку в рядку 8.2 (перехід на іншу систему).
В уточнюючій декларації потрібно заповнити всі показники правильно, тобто так, як вони мали бути відображені первинно без помилки задвоєння. У розділ VІ Визначення податкових зобов'язань у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок, рядок 15 зазначити суму помилки, яка виникла через задвоєння (тобто фактично подвійну суму єдиного податку) рядок 16 вірна сума і рядок 18. Аналогічно з військовим податком.
Якщо ФОП уточнює декларацію і в Додаток 1 з ЄСВ не буде вносити зміни, то у складі уточнюючої декларації Додаток 1 не подається, і в рядку 21 не ставиться відмітка про подання Додатку. Про це зазначає ДПС в ЗІР, категорія 107.01.07 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=37812
Щоб уявити, як це виглядатиме на практиці, ви можете ознайомитися зі зразком заповнення уточнюючої декларації з поясненнями та прикладами за наведеним посиланням https://7eminar.ua/news/2177-utocnyuyuca-deklaraciya-fop-3-grupi-zrazki
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Оформлення відпустки по вагітності: бажання працівниці продовжити роботу
Запит на шаблон згоди пацієнта під час тривоги
Є відповідь АІ
Як виправити звітність за червень без зазначення звільнення
Є відповідь АІ
Правила утримання відпускних при звільненні працівниці до року
Перевезення працівників за кордон: облік, витрати та нюанси
Вибір правильної адреси у документах: стара чи нова назва
В електронному кабінеті в реєстраційних даних відображаються старі назви вулиці та району ТОВ, хоча по факту вони вже переіменовані декілька років. При поданні 20-опп вносили адресу вже з новою назвою вулиці. Питання в тому, в первинних документах яку назву…
Уточнюючий розрахунок: компенсація за невикористану відпустку у звітності
Є відповідь АІ
Облік подарункових сертифікатів у бухгалтерії та податковій системі
Облік подарункового сертифіката у ТОВ та ФОП: нюанси
Продаж неексплуатованого активу: оформлення та бухгалтерські проводки
Розрахунок відпускних для резидента під час оплачуваної відпустки
Переведення працівника з основного місця на погодинну оплату праці
Нарахування лікарняних у випадку смерті працівника після ДТП
Наш працівник в неробочий час потрапив в ДТП і був госпіталізований в лікарню 30 серпня. Нажаль, згодом, а саме 5 вересня, він помер (є копія свідоцтва про смерть). Питання щодо лікарняного листка: він є в системі в статусі "готово до сплати", але дата…
Чи потрібно складати коригуючий розрахунок при проміжковому акті
ТОВ загальник, платник ПДВ, за договором отримав аванси, в різних місяцях (червень/липень) в різних сумах. За першою подією подаєм на реєстрацію ПН. Звичайно що ПН блокують. Для розблокування ПН на суму авансу (1200000) складаємо проміжковий акт на…
Є відповідь АІ
Уточнюючий розрахунок ПДВ: включення накладної за вересень 2025
Є відповідь АІ
Сплата ПДФО за ознакою 101 та 124 на один рахунок
Є відповідь АІ
Облік сплати вимоги за користування земельною ділянкою підприємством
Формування податкових накладних при роздрібній торгівлі: нюанси та рішення
питання : чи можно сформувати 1 податкову на загальну суму надходжень ?
чи треба робити наприклад 50 платежів, то 50 податкових…
