Правильне оформлення безкоштовного тестування протезів без ПДВ наслідків

Як ми вказали в попередніх відповідях, якщо Ви берете ці міонічні протези на тестування у іншого підприємства на умовах їх подальшого повернення, то Ви не маєте права ставити їх на баланс, а оприбутковуєте на забалансовий облік.

Наприклад, на Дт 01 "Орендовані необоротні активи" (тут можна обліковувати і активи які перебувають у Вас в безоплатному користуванні певний період часу). При поверненні проводите - Кт 01.

Така операція може розглядатися як отримання протезів за договором позички - ст. 827 ЦКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/435-15?find=1&text=%D0%BD%D0%B5%D0%BF%D0%BE%D0%B2%D0%BD%D0%BE%D0%BB%D1%96%D1%82#n3999):

"Стаття 827. Договір позички

1. За договором позички одна сторона (позичкодавець) безоплатно передає або зобов'язується передати другій стороні (користувачеві) річ для користування протягом встановленого строку.

2. Користування річчю вважається безоплатним, якщо сторони прямо домовилися про це або якщо це випливає із суті відносин між ними.

3. До договору позички застосовуються положення глави 58 цього Кодексу."

Договором з власником цих міонічних протезів має бути передбачено, що ці протези не є постачанням Вам, а передаються лише для тестування.

При цьому при формленні первинного документа (акта на передачу протезів) рекомендуємо вказати в ньому (в користування, на умовах повернення)

Тоді ні Вас, ні у надавача протезів в користування (якщо він платник ПДВ) на момент передання протезів не буде виникати ПДВ - не є об`єктом оподаткування за ст. 196 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n4678):

"196.1.2. передачі майна у схов (відповідальне зберігання), у концесію, а також у лізинг (оренду), крім передачі у фінансовий лізинг;"

Безоплатне користування - це теж оренда (безоплатна). Додатково - ЗІР (101.04, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=29998)

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!