Штрафи за запізнілу реєстрацію ПДВ та подача декларації

Окремої штрафної санкції саме за несвоєчасне подання заяви на реєстрацію платником ПДВ немає. Водночас по операціях, які відбулися саме з дати, коли виник обов'язок реєстрації і до дати фактичної реєстрації в разі перевірки податківці мають право нарахувати суму ПДВ та штрафні санкції в розмірі 10% від суми занижених податкових зобов'язань. Це передбачено пп.123.1 ПКУ.
https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10593

Тобто, якщо у період з 10.04. по 14.04 (до дати фактичної реєстрації) у вас були операції, що підлягають ПДВ, то штрафні санкції можуть бути накладені саме на ці суми. Якщо ж таких операцій не було, то і бази для штрафу не буде.

Водночас рекомендуємо перевірити свої операції за умовами ст.186 ПКУ, Так як можу бути варіант, що ваші послуги взагалі не є об'єктом ПДВ. І в такому разі навіть при перевищення ліміту в 1 млн грн обов'язку реєстрації платником ПДВ не виникає. І ви могли не реєструватися та не подавати такі декларації з ПДВ взагалі.

Тому якщо у вас дійсно лише не об'єктні операції, то у вас не буде податкових накладних вихідних, але може виникнути обов'язок компенсації податкового кредиту, який ви отримуєте від постачальників на підставі пп.198.5 ПКУ. Адже по суті такий податковий кредит ви будете використовувати в необ'єктних операціях. Тому вам потрібно буде складати ПН з типом причини 08 для компенсації такого ПК,
В декларації з ПДВ у вас буде заповнений додаток 4 із вказанням в таблиці 1 статтті ПКУ, на підставі якої операції не є об'єктом ПДВ. (часто це пп"в".186.3), а також рядок 5 самої декларації.

Якщо ж у вас виникатимуть і компенсуючі ПЗ та буде вхідний податковий кредит, то в такому випадку ви також заповнюєте додаток 1 та рядки 4.1, 10.1 декларації.

Якщо ж в якомусь періоді ПЗ та ПК відсутній, тобто немає показників для декларування, то пусту декларацію з ПДВ можете не подавати відповідно до ст.49 ПКУ.

Раді допомогти, звертайтесь ще!