Коригування ПДВ: терміни відображення в декларації та ПН

Якщо ми Вас вірно зрозуміли, мова йде про складення РК «з метою приведення показників податкової накладної у відповідність з показниками митної декларації без зміни ставки оподаткування - після завершення вивезення за межі митної території України у митному режимі експорту товарів та подання усіх необхідних додаткових декларацій для митного оформлення за відповідною митною декларацією» (п.п.97.4 «б» підр.2 розд.ХХ ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8035 ).

Вважаємо, що такий РК ( РК РЕЗ з кодом 502 ) у Вашому випадку слід складати на дату останньої додаткової МД, яка засвідчує факт перетину державного кордону України.

Щодо відображення в декларації з ПДВ :

«операції з вивезення за межі митної території України у митному режимі експорту окремих видів товарів відображаються у складі податкової декларації за звітний (податковий) період, на який припадає дата оформлення митної декларації, що засвідчує факт перетинання митного кордону України, оформленої відповідно до вимог митного законодавства» (п.97.5 підр.2 розд.ХХ ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8035 ).

Тобто дата складення ПН – РЕЗ при цьому немає значення. У Вашому випадку ПН від березня 2026 р. Ви включаєте до декларації за квітень 2026 р. (рядок 2.3.1 або 2.3.2 чи 2.3.3 в залежності від ставки ПДВ ).

Та також в декларації за квітень відображаєте РК РЕЗ 2 ( з кодом 502) - у відповідних рядках 7.2.1 або 7.2.2 чи 7.2.3.

Вам доцільно ознайомитися з матеріалом на сайті Семінар Ком від 09.04.25 р. «Режим експортного забезпечення ПДВ: оформлення ПН, РК та відображення у декларації з ПДВ»: https://7eminar.ua/news/6308-rezim-eksportnogo-zabezpecennya-pdv-oformlennya-pn-rk-ta-vidobrazennya-u#oformlennya-rk_rez_2

Раді допомогти, звертайтесь ще!