Заповнення рядків декларації РІ при продажу автомобіля з нульовою вартістю

У Вас не буде різниць

При продажу ОЗ із нульовою залишковою вартістю продажних різниць за пунктами 138.1 та 138.2 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10662 Податкового кодексу України не виникатиме. Але, якщо залишкова вартість ОЗ нульова тільки в бухобліку, а у податковому він не замортизований, фінрезультат зменшить на залишок податкової залишкової вартості об’єкта.

Якщо автомобіль повністю замортизований і в бухгалтерському, і в податковому обліку (тобто його залишкова вартість в обох випадках дорівнює 0), відображення відбувається наступним чином:

1. Рядок 1.1.2 (збільшення фінансового результату на суму залишкової вартості за ПСБО) — зазначається 0 або прочерк.
2. Рядок 1.2.2 (зменшення фінансового результату на суму залишкової вартості за ПКУ) — зазначається 0 або прочерк.

Оскільки залишкова вартість нульова, ці коригування фактично не впливають на фінансовий результат. Проте формально ці рядки призначені саме для фіксації залишкової вартості об'єкта на момент його вибуття (продажу).

Рядки 1.1.1 та 1.2.1 ці рядки заповнюються на суму амортизації, яка була нарахована у звітному періоді до моменту продажу автомобіля:

1. Рядок 1.1.1 сума бухгалтерської амортизації, нарахованої за вересень та попередні місяці поточного року. Збільшується фінрезультат та суму бухгалтерської амортизації дані по Кт рах. 13 за звітний період, але без амортизації МНМА
2. Рядок 1.2.1 сума податкової амортизації, перенесена з додатка АМ за цей же період. Не враховується переоцінка у податковому обліку при нарахуванні амортизації. Зважаємо на мінімально допустимі строки з пп. 138.3.3 ПКУ. Переноситься сума податкової амортизації з додатка АМ. В додатку АМ в колонку 3 і 4 вказуємо балансову вартість тобто залишкову на початок і на кінець саме за податковим обліком (ст. 138 ПКУ), а не бухгалтерським.

Раді допомогти, звертайтесь ще!