Донарахування податку на прибуток: відображення в податкових різницях

Ні

Донарахований податок на прибуток за попередні роки, незалежно від того, чи визначений він самим підприємством, чи контролюючим органом за результатами перевірки, не повинен впливати на фінансовий результат поточного звітного періоду. Така сума є наслідком виправлення помилки минулих періодів, яка вплинула на показник нерозподіленого прибутку (непокритого збитку). Тому донараховане податкове зобов’язання з податку на прибуток слід відобразити проведенням: Дт 44 Кт 6413. Підставою для такого відображення є податкове повідомлення-рішення та бухгалтерська довідка, складена підприємством. В декларацію з податку на прибуток ці суми вже не потраплять. Сума донарахованого податку на прибуток за минулі роки окремо не відображається, оскільки вона не впливає на об’єкт оподаткування поточного періоду.

Інший порядок застосовується до штрафів і пені, нарахованих за результатами перевірки. Такі суми не пов’язані з виправленням помилок або зміною облікової політики, тому визнаються витратами того звітного періоду, у якому підприємство отримало відповідне рішення контролюючого органу. Нарахування штрафних санкцій відображають проведенням: Дт 948 Кт 641. Платники, які застосовують податкові різниці, повинні збільшити фінансовий результат до оподаткування на суму визнаних у бухгалтерському обліку штрафів і пені відповідно до пп. 140.5.11 ПКУ. https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20240903#n10713 Таке коригування відображають у додатку РІ до декларації з податку на прибуток у рядку 3.1.11.

Матеріали на платформі: https://7eminar.ua/news/14102-yak-vidobraziti-v-buxobliku-znyatii-podatkovii-kredit-za-aktom-perevirki

Раді допомогти, звертайтесь ще!