Чи дозволено платнику ЄП отримувати гроші під процент

Давайте розглянемо Ваше питання:

Відповідь коротка: брати гроші в борг можна, але є критично важливі нюанси, щоб не втратити статус платника єдиного податку (ЄП).
Ось як це працює згідно з Податковим кодексом та позицією ДПС:

1. Чи можна брати кошти? (Поворотна фінансова допомога)

Для податкової гроші, отримані «під процент» або без них - це поворотна фінансова допомога (ПФД). Фізична особа (навіть ваш засновник чи просто знайомий) має право надати таку допомогу підприємству або ФОПу.

• Підстава: пп. 14.1.257 ст. 14 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n256 . Це кошти, що надійшли платнику податків у користування за договором, який не передбачає нарахування процентів або іншої форми компенсацій (якщо ми говоримо про класичну ПФД), і є обов'язковими до повернення.

2. Головний ризик - «під процент»

Тут і зарита собака. Якщо ви ФОП на ЄП і берете гроші саме під процент, податківці можуть трактувати це як отримання фінансової послуги.

• Ризик для ЄП: Платникам єдиного податку (1-3 груп) заборонено здійснювати діяльність у сфері фінансового посередництва. Хоча ви гроші берете, а не даєте, ДПС іноді намагається прирівняти такі договори до банківських операцій, які не сумісні зі спрощеною системою.

• Підстава: пп. 291.5.1 ст. 291 ПКУ. https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n6946

3. Правило «12 місяців» (Критично для доходу)

Якщо ви взяли гроші (навіть безпроцентно) і не повернули їх протягом 12 календарних місяців з дня отримання:

• Ця сума автоматично стає вашим доходом.
• Ви мусите включити її в декларацію та сплатити з неї єдиний податок.
• Підстава: пп. 3 п. 292.11 ст. 292 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7038 . Поворотна фіндопомога не включається до доходу лише за умови її повернення протягом 12 місяців.

4. Питання ПДФО та Військового збору (якщо є проценти)

Якщо ви все ж таки прописуєте проценти в договорі з фізособою:

• ФОП стає податковим агентом.
• При виплаті процентів ви зобов'язані утримати та сплатити до бюджету 18% ПДФО та 5% військового збору.
• Ви також маєте відобразити це у звіті 4ДФ.

• Підстава: пп. 164.2.8 ст. 164 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3627 та пп. 170.4.1 ст. 170 ПКУ. https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3965

Моя порада (Як зробити безпечно):

Щоб уникнути проблем із «фінансовим посередництвом» на єдиному податку:

• Укладайте договір безпроцентної поворотної фінансової допомоги.
• Якщо фізособі дуже хочеться отримати «бонус», краще врегулювати це іншим шляхом, бо слово «процент» у договорі платника ЄП - це як червона ганчірка для інспектора.
• Чітко стежте за датою: поверніть гроші хоча б за день до того, як мине 12 місяців, або зробіть повернення та нове отримання (переукладання), щоб обнулити строк.

Важливо: Якщо ви плануєте брати великі суми готівкою, пам'ятайте про обмеження в 50 000 грн на день.. Все, що більше - тільки через банк.

Раді допомогти, звертайтесь ще!