Помилки при заповненні ПР по ЄСВ: уточнюючий тип подання

Донарахування заробітної плати та донарахування ЄСВ слід відображати окремими рядками.

В Додатку 1 розмір нарахованої зарплати збільшується з КТН 2 в графі 9. В графах 16 та 17 – сума на яку збільшуєте зарплату, в графі 20 ЄСВ на суму збільшення.

Донарахування ЄСВ показуйте за допомогою КТН 2. КТН 13 при виправленні помилки не застосовується (при цьому кабінет дійсно може видавати попередження про необхідність КТН 13). В графі 18 зазначається база для донарахування ЄСВ, в графі 20 - зайво нарахований ЄСВ.

Значення графи 20 цих рядків переноситься в рядки 4 та 4.1 табличної частини розрахунку.

Рядок 5.1 заповнювати не потрібно. Це попередження щодо необхідності нарахування пені. Якщо ЄСВ своєчасно не сплачений, має бути пеня. Але відображати її потрібно в місяці перерахування до бюджету.

Зверніть увагу, якщо нарахування фонду оплати праці здійснюються за попередній період, зокрема у зв'язку з уточненням кількості відпрацьованого часу, виявленням помилок, вони відображаються у фонді оплати праці того місяця, у якому були здійснені нарахування (п.1.6.2 Інструкції зі статистики заробітної плати, затвердженої наказом Держкомстату від 13.01.2004 № 5 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0114-04#o21). Така ж норма міститься в п.1 розд.ІV Порядку заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку, затвердженого наказом Мінфіну від 13.01.2015 №4 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0111-15#n152. Тож за правилами і в Додатку 1 і в Додатку 4 ДФ донарахування заробітної плати слід відображати у складі заробітної плати за місяць, в якому фактично відбулось донарахування.

Раді допомогти, звертайтесь ще!