Непідписаний акт передачі вікон з ПДВ: що робити далі

Для збереження податкових пільг (звільнення від ПДВ та повне визнання витрат) вам необхідно належним чином підтвердити факт передачі вікон саме військовій частині. Поточний документ без печатки та підпису уповноваженої особи (командира або особи з довіреністю) є ризикованим під час податкової перевірки.

Надішліть на поштову адресу військової частини (рекомендованим листом з описом вкладення та повідомленням про вручення) офіційний супровідний лист разом із двома примірниками Акта приймання-передачі. У листі попросіть підписати та повернути один примірник, посилаючись на необхідність звітності перед бюджетом.

Збережіть експрес-накладну «Нової пошти» та фіскальний чек. Вони підтверджують фізичне переміщення товару до отримувача.

Також переконайтеся, що у вас є лист-запит від військової частини, який передував передачі. Це є критично важливим для підтвердження цільового призначення допомоги.

У бухгалтерському обліку безоплатна передача вікон відображається як інші операційні витрати. Дохід при цьому не визнається.

Проведення:

Дт 20, 28 Кт 631 — придбано вікна у постачальника;
Дт 641/ПДВ Кт 631 — відображено податковий кредит (на підставі зареєстрованої податкової накладної);
Дт 949 Кт 20, 28 — списано собівартість вікон, переданих військовій частині (на підставі Акта приймання-передачі);
Дт 791 Кт 949 — списання витрат на фінансовий результат.

Згідно з пп. 32-1 підрозділу 2 розділу XX ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n8035, операції з безоплатної передачі товарів ЗСУ та військовим частинам для потреб оборони не вважаються постачанням. ПДВ не нараховується, а компенсуючі зобов'язання за п. 198.5 ПКУ не виникають. Ця пільга діє лише за наявності підтвердних документів (Акта).

Якщо вам не вдасться отримати належний підпис/печатку, безпечним варіантом буде нарахування ПДВ за п. 198.5 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n4931 як за використання у негосподарській діяльності (П виписуєтьяс на себе із типом причини 13), щоб уникнути штрафів при перевірці.

Раді допомогти, звертайтесь ще!