Податки при оренді техніки у працівників та засновників підприємства

Виникає ПДФО в розмірі 18% та військовий збір в розмірі 5% із вартості оренди визначеної в договорі.

Дохід від надання майна в оренду включається до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу фізособи-орендодавця та оподатковується ПДФО за ставкою 18% (пп. 164.2.5 та п. 167.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3627).

Оскільки орендодавцем є фізособа, то податковим агентом орендодавця під час нарахування доходу від надання в оренду майна є орендар (пп. 171.1.2 ПКУ). Доходи від такої операції оподатковуються ПДФО податковим агентом під час їхньої виплати (пп. 170.1.4 ПКУ).

Сплачується такий ПДФО до місцевого бюджету за місцезнаходженням орендаря (пп. 168.4.1 ПК та ч. 2 ст. 64 Бюджетного кодексу України), тобто сплачувати ПДФО слід за місцемзнаходження ПП.

При цьому сплата податків має відбутися:

• одночасно з виплатою доходу від орендної плати – якщо така виплата здійснюється на банківський рахунок фізособи (пп. 168.1.2 ПК);
• впродовж 3-х банківських днів, які настають за днем нарахування (виплати) — якщо виплата відбувається готівкою з каси підприємства або здійснюється у негрошовій формі (пп. 168.1.4 ПК);
• до 30-го числа місяця, який настає за місяцем нарахування доходу — якщо дохід фізособі-орендодавцю нарахували, але не виплатили.

Перегляньте умови договору стосовно періоду нарахування. Якщо там йде мова йде про щомісячне нарахування доходу, то треба щомісяця платити ПДФО і військовий збір (ВЗ), навіть якщо дохід орендодавцю фактично й не сплачувався (пп. 168.1.5 ПК).

Також отриманий дохід від надання майна в оренду оподатковується ВЗ за ставкою 5% (п. 161 підрозд. 10 Перехідних положень ПКУ). Відповідальними за утримання та сплату збору до бюджету є особи, визначені ст. 171 ПКУ, тобто в даному випадку ПП.

Військовий збір сплачується одночасно з ПДФО.

Орендодавцю сплачується вартіст оренди за мінусом утриманих податків.

Раді допомогти, звертайтесь ще!