Коли нараховувати та відображати податки за оренду приміщення

Принцип нарахування та сплати податків наступний:

1. У Вас акт прийому - передачі приміщення складений 31.03.2026, і якщо договором передбачено, що оренда розраховується з дату підписання акту, то за 31 березня 2026 року вже потрібно нарахувати оренду - за один день.

ПДФО та військовий збір сплачуються одночасно з виплатою орендної плати. Банківські установи приймають платіжні документи на виплату доходу тільки за умови одночасного подання розрахункового документа на перерахування цих податків до бюджету.

Якщо ж дохід нарахований, але з певних причин не виплачений фізичній особі-орендодавцю, податковий агент зобов'язаний перерахувати податки не пізніше 30-го числа місяця, що настає за місяцем нарахування, відповідно до п. 168.1.5 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3877 Це підтверджують і податківці у своїх роз'ясненнях в ЗІР, категорія 103.07 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40755

Отже, якщо з певних причин ФОП не може виплатити оренду плату фізичній особі, то ПДФО та ВЗ потрібно сплатити до 30 квітня 2026 року.

2. Податки нараховуються в день складання акта виконаних робіт. якщо акт за березень складений 31 березня, то дата нарахування податків - 31.03.2026 за березень. Граничний термін сплати- 30.04.2026, але якщо оренда за березень виплачується раніше ніж 30.04, то дата сплати податків- а день оплати оренди.

3. Додаток 4ДФ буде заповнюватись по факту подій. При заповненні додатку 4ДФ слід дотримуватись наступних правил: у графі 3а відображається сума нарахованої орендної плати згідно з актом виконаних робіт за звітний місяць. Графа 3 містить суму фактично виплаченого доходу в звітному місяці (вказується повна сума з податками).

У графах 4а та 5а зазначаються суми утриманого ПДФО та військового збору відповідно. Графи 4 та 5 призначені для відображення сум податків, фактично перерахованих до бюджету в звітному місяці. У графі 6 вказується ознака доходу – «196».

Зразок заповнення 4 ДФ у статті https://7eminar.ua/news/9558-fop-ta-orenda-primishhennya-30-faktiv-yaki-dopomozut-uniknuti-problem?strict_search=1#fop-yak-podatkovyi-ahent-utrymannya-ta-splata-pdfo-ta-viiskovoho-zboru

Раді допомогти, звертайтесь ще!