Повернення сплачених податків для мобілізованих ФОП: алгоритм дій

ФОП може не сплачувати податки з місяця в якому він був мобілізований.

Мобілізований ФОП є звільненим від сплати податків ЄП, ВЗ та ЄСВ за себе та подання звітності з першого числа місяця, в якому особу призвано на військову службу до останнього дня місяця, в якому особу демобілізовано (звільнено з військової служби) (п. 25 підрозд. 10 розд. ХХ ПКУ, (п. 92 розд. VIII Закону про ЄСВ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2464-17#n643 )

Якщо ФОП подавав декларації де були задекларовані суми ЄП та ВЗ до сплати, то для повернення цих сплачених сум йому треба подати уточнюючи деклараціі , в яких зменшити такі суми податкових зобов’язань.

Заповнювати уточнюючу декларацію податківці радять так (ЗІР, категорія 107.01.07 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=43897):

• у розд. ІV «Показники господарської діяльності для платників єдиного податку третьої групи» обсяг доходу за звітний (податковий) період, що оподатковується за ставкою 3 відс. або 5 відс. (рядки 05 або 06 та 08) за бажанням зазначається обсяг доходу від здійснення господарської діяльності;


• у розд. V «Визначення податкових зобов’язань по єдиному податку» сума єдиного податку (рядки 10 – 14) – не заповнюються;


• у розд. VІ «Визначення податкових зобов’язань по єдиному податку у зв’язку з виправленням самостійно виявлених помилок» уточнюючої Декларації:


• до рядка 15 «Сума єдиного податку, яка підлягала перерахуванню до бюджету, за даними звітного (податкового) періоду, в якому виявлена помилка» переносяться показники рядка 14 відповідної Декларації, що уточнюється;


• рядки 16, 17, 19, 20 уточнена сума податкових зобов’язань єдиного податку, сума штафу та пені – не заповнюються;


• ·до рядка 18 «Зменшення суми, яка підлягала перерахуванню до бюджету» переноситься сума єдиного податку, яка підлягає зменшенню (рядок 16 – рядок 15, якщо рядок 16 < рядка 15, зазначається тільки як позитивне значення);


• у розд. VІІ «Визначення податкових зобов’язань по військовому збору» суми військового збору (рядки 23 – 25, 27, 28) – не заповнюються;


• до рядка 26 «Сума військового збору, яка підлягала перерахуванню до бюджету, за даними раніше поданого звітного (податкового) періоду, в якому виявлена помилка» переносяться показники рядка 25 відповідної Декларації, що уточнюється;


• до рядка 29 «Зменшення суми військового збору, яка підлягала перерахуванню до бюджету» переноситься сума військового збору, яка підлягає зменшенню (рядок 27 – рядок 26, якщо рядок 27 < рядка 26, зазначається тільки як позитивне значення).

Оскільки декларації складаються наростаючим підсумком, виправляти треба усі звіти, на які вплинули помилкові дані.

Після подання уточнюючий декларації на рахунках буде переплата, яку підприємець може повернути. Для цього потрібно подати заяву про повернення помилково та/або надміру сплачених грошових зобов’язань та пені (ідентифікатор форми F1302002)

Період застосування ставки ЄП 2% можна не уточнювати.

Раді допомогти, звертайтесь ще!