Ліміт реєстрації ПДВ: врахування призупинених податкових зобов'язань

Реєстраційний ліміт ПДВ в Електронному кабінеті відображається без урахування заблокованих податкових накладних. Сума ліміту змінюється лише після фактичної успішної реєстрації ПН/РК у Єдиному реєстрі податкових накладних (ЄРПН).

Згідно з правилами функціонування Системи електронного адміністрування (СЕА) ПДВ, показники ліміту розраховуються наступним чином:

Вхідні податкові накладні (від постачальників): Реєстраційний ліміт (показник $Накл) збільшується на суму ПДВ за отриманими накладними виключно на дату їх реєстрації в ЄРПН, а не на дату їх складання чи направлення на реєстрацію. Якщо вхідну ПН заблоковано, вона не вважається зареєстрованою, і показник $НаклОтр не збільшується. Відповідно, покупець не отримує збільшення ліміту до моменту розблокування цієї ПН постачальником. Це визначено у п. 200-1.3 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n11303.

Вихідні податкові накладні (ваші): Ліміт зменшується (показник $НаклВид) також на дату фактичної реєстрації вихідної ПН в ЄРПН. Якщо реєстрацію вашої ПН зупинено (заблоковано), вона не вважається зареєстрованою, і сума ПДВ за нею не зменшує ваш реєстраційний ліміт у системі до моменту прийняття рішення про її реєстрацію.

Автоматичне розблокування: У разі прийняття рішення про розблокування (наприклад, після врахування Таблиці даних платника ПДВ), ПН реєструється в ЄРПН автоматично. Тільки в цей момент відбувається відповідна зміна реєстраційного ліміту (зменшення у продавця та збільшення у покупця), за умови наявності достатньої суми ліміту ($Накл) на дату такої реєстрації.

Раді допомогти, звертайтесь ще!