Ризики валютних операцій при фінансовій допомозі нерезидентів в Україні

Весь ланцюг операцій ми описали в попередній відповіді

По п. 2 та п. 3 додатково маємо зазначити:

2. Підписали трьох сторонній договір передачі боргу з укр. резидента (укр тов) на нерезидента-тов (вже в євро)

Сторони договору мають право укласти договір про переведення боргу на іншу особу, в т.ч. нерезидента України, на підставі ст. 520 ЦКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/435-15?find=1&text=%D0%B2%D0%B0%D0%BB%D1%8E%D1%82#n2680). Новим боржником може бути визначений нерезидент.

В бухобліку:

Дт 377/нерезидент Кт 377/резидент

Операція також не зачіпає фінрезультат і об`єкт оподаткування податком на прибуток, і не несе податкових ризиків

3. нерезидент з п.2 повернув поворотну фінансову допомогу на материнську компанію пред-ва з п.1

Оскільки нерезидент повернув борг по договору ПФД відразу на головне підприємство (нерезидента), то ця операція проведена за межами України та ніяк не оподатковується в Україні

Проте, має бути ще операція між головним підприємством-нерезидентом та постійним представництвом в Україні щодо закриття цього боргу:

Дт 48/ГД Кт 377/нерезидент

Операція не зачіпає фінрезультат до оподаткування постійного представництва нерезидента в Україні, і на нашу думку, також не впливає на податковий облік постійного представництва в Україні.

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!