Включення витрат 2025 року у декларацію ФОП за 2026 рік

Давайте розглянемо Ваше питання:

Ви можете включити витрати за 2025 рік у декларацію за 2026 рік тільки якщо вони пов'язані з отриманням доходу саме у 2026 році. В інших випадках для виправлення помилки необхідно подавати уточнюючу декларацію за 2025 рік.

Чи можна перенести витрати на 2026 рік?

• Правило відповідності: Витрати ФОП на загальній системі визнаються у періоді отримання доходу, для якого вони були понесені. п. 177.2 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4292


• Приклад: Якщо ви купили товар у 2025 році, а продали його (отримали оплату) у 2026 році, ви маєте право включити ці витрати до декларації за 2026 рік.


• Заборона: Просто «перенести» витрати, які відносяться до доходів 2025 року, у звітність за 2026 рік не можна. Це призведе до викривлення чистого доходу в обох періодах.

Коли подавати уточнений звіт за 2025 рік?

Якщо витрати були понесені та оплачені у 2025 році для отримання доходу того ж року, але ви забули їх вказати:

• Необхідність уточнення: Ви зобов'язані подати уточнюючу декларацію, щоб зменшити суму оподатковуваного доходу та, відповідно, суму ПДФО, Військового збору та ЄСВ. п. 50.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n1258


• Термін подання:

- До 1 травня 2026 року: Ви можете подати декларацію зі статусом «Нова звітна» (якщо вже подавали основну) без жодних штрафів. пп. 49.18.4 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n1206

- Після 1 травня 2026 року: Подається «Уточнююча» декларація.

• Штрафи: Оскільки включення пропущених витрат веде до зменшення податкового зобов'язання (а не до недоплати), самоштраф у 3% або 5% не нараховується.

Висновок: Для декларації за 2025 рік у вас є час до 1 травня 2026 року, щоб подати «Нову звітну» без жодних пояснень та штрафів.

Раді допомогти, звертайтесь ще!