Податкова знижка на медичне страхування та оплату операцій щелепи

Відповідіь 1) ні та 2) ні, але причини цих "ні " різні.

Знижка на страхування.

Медичне страхування не взодить до переліку можливих джерел знижки

відповідно до пп. 166.3.5 п. 166.3 ст. 166 ПКУ, до податкової знижки дозволено включати суми:

- страхових платежів (внесків, премій), сплачених страховику-резиденту України за договорами довгострокового страхування життя;

- пенсійних внесків до недержавного пенсійного фонду, банківського пенсійного депозитного рахунку, пенсійного вкладу, рахунку учасника фонду банківського управління.

Це стосується як витрат самого платника податку, так і витрат на користь членів сім’ї першого ступеня споріднення (чоловік/дружина, діти, батьки).

Податковий кодекс встановлює обмеження на суму витрат, що підлягають включенню до податкової знижки:

- для самого платника податку — не більше 4240 грн на місяць у 2025 році;

- для члена сім’ї першого ступеня споріднення — не більше 2120 грн на місяць, тобто 50% від вищевказаної суми.

Але, даного випадку на жаль це не стосується - бо має місце медичне страхування, а не довгостокове страхування життя чи пенсійні внески.

По другому виду витрат, витрати на медицину:

дійсно, витрати на лікування мать бути відшкодовані в вигляді податковї знижки - це прямо вказано в ПКУ, але зверніть увагу на умову в кінці:

166.3.4. суму коштів, сплачених платником податку на користь закладів охорони здоров’я для компенсації вартості платних послуг з лікування такого платника податку або члена його сім’ї,... у розмірах, що не перекриваються виплатами з фондів загальнообов’язкового державного соціального медичного страхування,

І оце уточнення як раз і обумовлює те, що зараз така знижка не надаєтсья взагалі. Див. роз'яснення ДПС (їх досить багато, це одне з них) https://od.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/978867.html

Пунктом 1 розд. ХІХ «Прикінцеві положення» ПКУ встановлено, що п.п. 166.3.4 п. 166.3 ст. 166 ПКУ набирає чинності з 01 січня року, наступного за роком, у якому набере чинність закон про загальнообов’язкове державне соціальне медичне страхування.
Станом на 01 січня 2026 року закон про загальнообов’язкове державне соціальне медичне страхування чинності не набрав, тому податкова знижка по витратах, понесених платником податку на користь закладів охорони здоров’я для компенсації вартості платних послуг з лікування такого платника податку або члена сім’ї першого ступеня споріднення (п.п. 166.3.4 п. 166.3 ст. 166 ПКУ), за наслідками 2025 року платникам не надається.

Раді допомогти, звертайтесь ще!