Виправлення бухгалтерських помилок: вплив на фінансові результати та ПнП

Давайте розглянемо Ваше питання:

Ось найоптимальніший алгоритм дій:

1. Підготовка бухгалтерської довідки. Це головний первинний документ. У ній ви описуєте:

• Яку помилку знайдено (некоректне відображення сум купівлі-продажу валюти).
• За який період
• Правильні суми та розрахунок різниці.
• Проводки: оскільки ви мікропідприємство, виправляєте через рахунок 44 (Нерозподілений прибуток), якщо помилка минулих років, або сторно 714/945, якщо помилка поточного року. НП(С)БО 6 п. 4 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0392-99#o38

2. Подання уточнюючої фінансової звітності

Оскільки ПнП рахується на основі бухобліку, спочатку потрібно "підкласти" правильну базу:

• Ви створюєте та подаєте нову фінансову звітність (Баланс і Звіт про фінрезультати) за той період, де була помилка, але вже з правильними цифрами.
• Ця звітність має бути подана до або разом із уточнюючою декларацією, щоб податкова бачила нові цифри фінрезультату.

3. Подання уточнюючої декларації з ПнП. Ви подаєте окрему декларацію з позначкою «Уточнююча» Стаття 50 ПКУ (пункт 50.1) https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n1258 :

• У рядку 02 вказуєте вже правильний (збільшений) фінансовий результат.
• У рядку 06 - правильну суму податку.
• Заповнюєте Частину «Виправлення помилок» (рядки 26–30):
• Рядок 26 - сума збільшення податкового зобов'язання (ваші 1000 грн).
• Рядок 29 (самоштраф) та Рядок 30 (пеня) - залишаєте пустими або ставите "0", посилаючись на воєнну пільгу (пп. 69.1 підрозд. 10 розд. XX ПКУ) https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8462 .

Важливо: У спеціальному полі «Наявність додатка» зробіть відмітку про подання уточнюючої фінзвітності. Пункт 46.2 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n1144

4. Оплата податку

Ви повинні сплатити суму недоплати (1000 грн) до подання уточнюючої декларації. Оскільки штрафу немає, ви просто доплачуєте чистий податок.

Раді допомогти, звертайтесь ще!