Оформлення заліку авансової оплати та коригування податкової накладної

На жаль, але вважаємо, що у Вашому випадку така схема не спрацює.

Згідно з п.192.1 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4621 ), «розрахунок коригування до податкової накладної не може бути зареєстрований в Єдиному реєстрі податкових накладних пізніше 1095 календарних днів з дати складання податкової накладної, до якої складений такий розрахунок коригування».

Саме тому ніяк не можна зараз зареєструвати будь який РК до ПН від 17.02.22 р.

Слід просто повернути отриману п/оплату за товар «А» покупцю.

Та отримати від нього оплату за товар «Б», та звісно – визначити податкові зобов’язання з ПДВ на дату отримання коштів (п.п.187.1 «а» ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4528 ).

Суму ПДВ (за товаром А ) слід списати за рахунок нерозподіленого прибутку: Дт441 – Кт643.

Справа в тому, що віднести на витрати – Дт949 – Кт643, можна було в 2025 році.

Але якщо Ви не скористалися таким правом – зараз тільки за рахунок нерозподіленого прибутку.

Це випливає з п.4 НП(С)БО – 6 «Виправлення помилок і зміни у фінансових звітах» ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0392-99#o38 ), а саме: «виправлення помилок, допущених при складанні фінансових звітів у попередніх роках, здійснюється шляхом коригування сальдо нерозподіленого прибутку на початок звітного року, якщо такі помилки впливають на величину нерозподіленого прибутку (непокритого збитку)».

Раді допомогти, звертайтесь ще!