Правильне списання витрат на алкогольні напої та ПДВ облік

Так, у разі якщо такі товари були придбані з ПДВ, то слід нарахувати компенсуючий ПДВ згідно з п.п.198.5 «г» ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931 ), так як відбувається негосподарське використання.

Вартість списаного товару слід віднести на підставі акту на списання на витрати: Дт947 – Кт281.

Тобто це «нестачі й втрати від псування цінностей» (п.20 НП(С)БО – 16 «Витрати», https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0027-00#o39 ).

Також на витрати відноситься сума компенсуючого ПДВ : Дт949 – Кт6435 та Дт6435 – Кт641/ПДВ, або відразу Дт949 – Кт641/ПДВ.

Податкових різниць за такими операціями не передбачено.

Щодо складення ПН: потрібно датою не пізніше останнього дня місяця, в якому списано товар, скласти зведену ПН з типом причини 13.

Вам варто ознайомитися з матеріалом «Зведена компенсуюча податкова накладна з типом причини «13»: заповнення та зразок» від 17.10.2024 року за посиланням: https://7eminar.ua/news/1399-kompensuyuca-podatkova-nakladna-zmini-v-zapovnenni-i-zrazok .

Строк реєстрації такої ПН – не пізніше 20/го числа наступного місяця ( п.201.10 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n5052 ).

В декларації з ПДВ така операція зазначається в рядку 4.1.

Раді допомогти, звертайтесь ще!