Як уникнути проблем з податковою при прийомі пожертв ФОП

Якщо покупці сплачують за придбаний товар, то ФОП повинен надати рахунок –фактуру покупцю або видаткову накладну, де вказати П.І.Б покупця, його ІПН за наявності, перелік товарів, їх кількість.

Також потрібно прописати, що оплата за товар згідно такої накладної є підтвердженням реалізації товару покупцю. Це потрібно для того, щоб не просити у покупця повернути видаткову накладну з його підписом.

В такому випадку, ФОП зможе пояснити, що дохід він отримав за товар, а не пожертву чи кошти на храм.

Якщо люди сплачують пожертву, то ФОПу краще повертати ці кошти покупцям як помилково отримані. Для цього потрібно отримати від покупця Лист про повернення помилково перерахованих коштів.

ФОП на ЄП не може отримувати кошти як пожертву на храм, оскільки він не є неприбутковою релігійною організацією.

Якщо ФОП отримує благодійну допомогу, то вона не включається до доходу ФОП на ЄП, а оподатковується як дохід фізособи.

Для цілей оподаткування благодійна допомога поділяється на цільову та нецільову. Цільовою є благодійна допомога, що надається під визначені умови та напрями її витрачання, а нецільовою вважається допомога, яка надається без встановлення таких умов або напрямів.

Нормами п. 170.7.2 ПКУ визначено яка цільова та нецільова допомога не включається до оподатковуваного доходу фізособи https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n3965

Не включається до оподатковуваного доходу сума нецільової благодійної допомоги, у тому числі матеріальної, що надається резидентами – юридичними або фізичними особами на користь платника податку протягом звітного податкового року сукупно у розмірі, що не перевищує суми граничного розміру доходу, визначеного згідно з абзацом першим п. 169.4.1 ПКУ, встановленого на 1 січня такого року (п. 170.7.3 ПКУ) https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3965

Таким чином, НЕ оподатковується благодійна допомога, яка надається протягом звітного податкового року будь-якому бенефіціару сукупно у розмірі до 4660 грн. у 2026 році (3328*1,4 = 4259.20, при округленні до 10).

Якщо сума коштів (пожертв) за рік перевищує 4660 грн, то ФОП як фізособа повинен відобразити ці кошти у декларації про майновий стан та доходи за 2026 рік і сплатити з суми перевищення ПДФО 18 % та ВЗ 5 %.

Раді допомогти, звертайтесь ще!