Як уникнути проблем з податковою при прийомі пожертв ФОП
пишут:
- благодійність
- жертва на храм
- на храм
и переводят деньги сами за свои заказы. И иногда большую сумму, чем сам заказ.
Как быть в этой ситуации чтобы обезопасить себя от налоговой? ФОП
пожертвования принимать не должен, а люди иногда шлют.
Какие документы готовить? Может надо просить объясняющие письма от покупателей? Или надо просто возвращать деньги? Если возвращать, то как это делать правильно?
Якщо покупці сплачують за придбаний товар, то ФОП повинен надати рахунок –фактуру покупцю або видаткову накладну, де вказати П.І.Б покупця, його ІПН за наявності, перелік товарів, їх кількість.
Також потрібно прописати, що оплата за товар згідно такої накладної є підтвердженням реалізації товару покупцю. Це потрібно для того, щоб не просити у покупця повернути видаткову накладну з його підписом.
В такому випадку, ФОП зможе пояснити, що дохід він отримав за товар, а не пожертву чи кошти на храм.
Якщо люди сплачують пожертву, то ФОПу краще повертати ці кошти покупцям як помилково отримані. Для цього потрібно отримати від покупця Лист про повернення помилково перерахованих коштів.
ФОП на ЄП не може отримувати кошти як пожертву на храм, оскільки він не є неприбутковою релігійною організацією.
Якщо ФОП отримує благодійну допомогу, то вона не включається до доходу ФОП на ЄП, а оподатковується як дохід фізособи.
Для цілей оподаткування благодійна допомога поділяється на цільову та нецільову. Цільовою є благодійна допомога, що надається під визначені умови та напрями її витрачання, а нецільовою вважається допомога, яка надається без встановлення таких умов або напрямів.
Нормами п. 170.7.2 ПКУ визначено яка цільова та нецільова допомога не включається до оподатковуваного доходу фізособи https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n3965
Не включається до оподатковуваного доходу сума нецільової благодійної допомоги, у тому числі матеріальної, що надається резидентами – юридичними або фізичними особами на користь платника податку протягом звітного податкового року сукупно у розмірі, що не перевищує суми граничного розміру доходу, визначеного згідно з абзацом першим п. 169.4.1 ПКУ, встановленого на 1 січня такого року (п. 170.7.3 ПКУ) https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3965
Таким чином, НЕ оподатковується благодійна допомога, яка надається протягом звітного податкового року будь-якому бенефіціару сукупно у розмірі до 4660 грн. у 2026 році (3328*1,4 = 4259.20, при округленні до 10).
Якщо сума коштів (пожертв) за рік перевищує 4660 грн, то ФОП як фізособа повинен відобразити ці кошти у декларації про майновий стан та доходи за 2026 рік і сплатити з суми перевищення ПДФО 18 % та ВЗ 5 %.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Відповідь від 15 хвилин!
Підключіть сервіс «Особистий консультант» та отримайте рішення всіх ваших робочих завдань від найкращих експертів-практиків країни.
Продаж обладнання ФОП: чи потрібно додавати нові КВЕДи
Подача декларації ФОП: чи потрібно звітувати без доходу
Виправлення помилки в РК: повернення товару та реєстрація
ПДВ: чи порушено правило 1095 днів при реєстрації
Оплата лікарняного: мінімальна зарплата чи оклад працівника з 0,5 ставки
Можливість відкриття ФОП через ДІЮ: актуальна інформація на сьогодні
Виправлення витрат на основі Листа-Претензії: бухгалтерські проводки
ЄСВ та штрафи для ФОП: питання при закритті бізнесу
Ризики для віддаленого працівника при зміні прописки на ТОТ
Виправлення помилкової проводки в бухгалтерії: вплив на фінрезультат
Заповнення податкової накладної для кредиту від Уряду Польщі
Переоцінка заборгованості в валюті на дату складання балансу
Формування податкових накладних на продаж алкоголю по точках продажу
Наслідки оприбуткування надлишку товару для платників ПДВ
Наслідки недостачі товару для оподаткування податком на прибуток
Лікарняний за сумісництвом: можливості та ризики для працівника
