Механізм списання неліквідного товару для платників ПДВ

В такому випадку слід визнати виникнення інших операційних витрат: адже до них відносяться «нестачі й втрати від псування цінностей» (п.20 НП(С)БО – 16 «Витрати», https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0027-00#o39 ).

Тому слід скласти акт довільної форми, де зазначити найменування товарів, їх кількість та ціну (закупівельну ), та причину списання.

В обліку таке списання відображається записом Дт947 – Кт281.

Податкових різниць не передбачено.

Також у разі якщо такі овочі та фрукти були придбані з ПДВ – виникає необхідність нарахування компенсуючого ПДВ згідно з п.п.198.5 «г» ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931 ), так як має місце негосподарське використання товару.

Тому потрібно скласти датою не пізніше останнього дня місяця, в якому відбулося списання товару, зведену компенсуючи ПН з типом причини 13.

Вам варто ознайомитися з матеріалом «Зведена компенсуюча податкова накладна з типом причини «13»: заповнення та зразок» від 17.10.2024 року за посиланням: https://7eminar.ua/news/1399-kompensuyuca-podatkova-nakladna-zmini-v-zapovnenni-i-zrazok .

Строк реєстрації такої ПН – не пізніше 20/го числа наступного місяця (п.201.10 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n5052 ).

В декларації з ПДВ така операція зазначається в рядку 4.1 (або 4.2 чи 4.3 в залежності від ставки ПДВ ).

В обліку нарахування такого ПДВ відображається записом Дт949 – Кт641/ПДВ, або Дт949 – Кт6435 та Дт6435 – Кт641/ПДВ. Податкових різниць також не передбачено.

Раді допомогти, звертайтесь ще!