Перелік документів для виконавця послуг при страхових відшкодуваннях

Потрібно мати документи, які підтверджують: хто є отримувачем послуг і що оплата страхової здійснена саме за цього покупця.

Оскільки отримувачем послуг є контрагент (платник ПДВ), а страхова лише здійснює оплату, застосовується норма ст. 528 Цивільного кодексу України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/435-15#n3863, яка дозволяє виконання зобов’язання третьою особою. Тому первинні документи мають бути оформлені саме на покупця, а не на страхову.

Для належного оформлення операції виконавцю необхідно мати:

Договір (або рахунок/замовлення), де прямо зазначено, що послуги надаються покупцю, а оплата може здійснюватися третьою особою (страховою компанією).

Акт виконаних робіт (наданих послуг), підписаний покупцем як отримувачем послуг. Саме цей документ є первинним відповідно до ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/996-14#Text і підтверджує господарську операцію.

Документи від страхової компанії:

• страховий акт (або рішення про виплату страхового відшкодування) та/або
  лист або повідомлення про перерахування коштів (за наявності).


• Платіжний документ від страхової компанії (платіжне доручення), у якому обов’язково має бути зазначено, що оплата здійснюється за конкретного покупця і за конкретні послуги (рахунок, договір, ПІБ/назва покупця).
  Звадаючи на те , що страхові компанії нерідко взагалі не надають рішення чи акт, ані отримувачу коштів, ані застрахованій особі - слід перевірити, чи зазначені ці підстави в платежі, для належнох ідентифікаціїї страхового відшкодування (тобо для визначення, за якого саме кліжнта надійшло відшкодування).

Податкова накладна складається на покупця відповідно до п. 201.1 Податкового кодексу України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text, оскільки саме він є отримувачем послуг, незалежно від того, хто здійснює оплату. Дата податкових зобов’язань визначається за правилом першої події згідно з п. 187.1 ПКУ.

Раді допомогти, звертайтесь ще!