Коригування ПДВ: як правильно обробити зустрічні вимоги

Добрий день!Ситуація наступна, наш постачальник працює по договорах в розрізі рахунків (платник ПДВ ) в грудні наш ТОВ(платник ПДВ) зробило передплату на 50 тис грн, в лютому відвантаження товару на 60 тис. грн по цьому ж договору і постачальник реєструє ПДВ на всю суму, а в березні надає Акт зарахування зустрічних однорідних вимог, і надсилає РК - 50 тис за грудень. Чи правильно знімати - РК предоплату, а не коригувати відвантаження?

ЮК

Юрій, консультант

експерт

27.03.2026 | 01:44

Очікує відповідь

Вважаємо, що вірно.

Є певні роз’яснення податківців з подібного приводу, наприклад:

«при зарахуванні попередньої оплати, отриманої по одному договору, в погашення заборгованості за поставлені товари по іншому договору постачальником (продавцем) має бути складений розрахунок коригування до податкової накладної, яка була складена при отриманні коштів як попередньої оплати.

Постачальник (продавець) товарів / послуг має право зменшити суму податкових зобов’язань за таким розрахунком коригування після його реєстрації в ЄРПН отримувачем (покупцем).

Отримувач (покупець) товарів / послуг повинен зменшити податковий кредит в декларації за звітний (податковий) період, на який припадає дата складення розрахунку коригування, незалежно від того, чи зареєстрований такий розрахунок коригування в ЄРПН, чи ні» (роз’яснення ГУ ДПС у Запорізькій області «Відображення передоплати, отриманої по одному договору, в погашення заборгованості по іншому договору без застосування касового методу обліку ПДВ» опубліковано 11.06.25 р., посилання на повний текст: https://zp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/print-905243.html )

Раді допомогти, звертайтесь ще!