Виписка податкових накладних на держконтракт: дати і санкції

Так, це невірно.

Якщо передбачена оплата за рахунок бюджетних коштів, то слід мати на увазі, що згідно з п.187.7 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4528 ) «датою виникнення податкових зобов'язань у разі постачання товарів/послуг з оплатою за рахунок бюджетних коштів є дата зарахування таких коштів на рахунок платника податку в банку/небанківському надавачу платіжних послуг…».

Відповідно – ПН потрібно скласти датою зарахування таких бюджетних коштів на рахунок в банку.

У разі якщо це буде виявлено при перевірки з боку податківців, та якщо це відбувалося в межах одного періоду (місяця ), то буде застосований штраф в розмірі 50% суми ПДВ за відсутність реєстрації вірної ПН (п.п.120.-1.2 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10585 ).

У разі якщо це різні періоди – цілком можливо застосування штрафу в розмірі 10% суми ПДВ згідно з п.123.1 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n2416 ) – це стосується періоду, в якому отримана оплата з бюджету (звісно, зайве нарахування та перерахування до бюджету в місяці надання послуги ДПС «не помітить» ).

Тому Вам варто самостійно зареєструвати ПН вірною датою, скласти та зареєструвати РК на анулювання невірної ПН. Та при необхідності подати відновідні УР до декларацій з ПДВ.

… ...

Раді допомогти, звертайтесь ще!