Перехід на єдиний податок: умови, терміни та ризики перевірок

Так, може.

Приватне підприємство має право перейти на 4 групу єдиного податку, за умови дотримання критеріїв сільськогосподарського товаровиробника, а саме:

1. Частка сільськогосподарського товаровиробництва: За попередній податковий (звітний) рік сума доходу від реалізації власної сільгосппродукції та її переробки має дорівнювати або перевищувати 75 % загальної суми доходу пп. 4 п. 291.4 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n6946

2. Наявність угідь: підприємство повинно мати у власності або у користуванні (оренді) сільськогосподарські угіддя або землі водного фонду, які зареєстровані належним чином п. 292-1.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n11999

3. Відсутність боргу: станом на 1 січня року, з якого здійснюється перехід, у підприємства не повинно бути податкового боргу п. 291.5-1.3 ПКУ

Перехід на 4 групу або щорічне підтвердження статусу відбувається один раз на рік. Термін подання документів: не пізніше 20 лютого поточного року (п. 298.8.1 ПКУ) https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7213
Оскільки станом на сьогодні (26.03.2026) граничний термін на 2026 рік уже минув, підприємство зможете перейти на 4 групу з 1 січня 2027 року, подавши пакет документів до 20 лютого 2027 року.

Платники 4 групи звільняються від сплати податку на прибуток та податку на майно (в частині земельного податку за земельні ділянки, що використовуються для сільгоспдіяльності).

Натомість сплачується:

1. Єдиний податок 4 групи: розраховується залежно від площі земель та нормативної грошової оцінки одиниці площі (ріллі, сіножатей, пасовищ тощо).

2. Військовий збір: 5% від фонду оплати праці найманих працівників.

3. ПДВ: підприємство може залишитися платником ПДВ (добровільно) або анулювати реєстрацію, якщо обсяг операцій дозволяє це зробити.

4. ЄСВ: 22% від заробітної плати працівників.

При переході на єдиний податок існують такі нюанси щодо перевірок:
· Камеральна перевірка: Податкова проводить перевірку поданих декларацій та розрахунку частки (75%) протягом 30 календарних днів після граничного строку подання (тобто після 20 лютого) п. 76.3 ПКУ.

· Анулювання ПДВ: Якщо при переході на 4 групу підприємство вирішить відмовитись від статусу платника ПДВ, реєстрація анулюється автоматично згідно п. 184.1 ПКУ. Однак, якщо у підприємства є від’ємне значення ПДВ, яке воно хоче перенести або відшкодувати, податкова має право призначити документальну позапланову перевірку для підтвердження цієї суми.

· Ризиковість: Сам факт зміни системи оподаткування не є підставою для перевірки, але якщо підприємство має високі податкові ризики, воно може бути включене до плану-графіка перевірок.

Перед поданням заяви у 2027 році переконайтеся, що всі договори оренди землі зареєстровані в Реєстрі речових прав, а частка сільгоспдоходу за 2026 рік чітко становить 75% або більше.

Раді допомогти, звертайтесь ще!