Як правильно зробити уточнення за ПДВ при великому кредиті

Якщо ми Вас вірно зрозуміли, податкова вимагає прибрати від’ємне значення ПДВ.

Взагалі, якщо Ви впевнені в даних, то цього не варто робити.

Разом з цим якщо Ви все ж вирішіли зменшити податковий кредит до рівня податкових зобов’язань, або трохи більше – тоді подаєте УР до декларації за лютий 2026 р. на зменшення податкового кредиту.

В графі 4 УР Ви зазначаєте дані вже прийнятої декларації з ПДВ (старі дані ).

В графі 5 УР зазначаєте нові дані, у т.ч. з урахуванням зменшення сум податкового кредита (рядок 10.1 ), та від’ємного значення ПДВ (рядок 19 ).

Також додаєте уточнюючий додаток 1 таблицю 2.1 «Відомості про операції з придбання з податком на додану вартість, які підлягають оподаткуванню за основною ставкою та ставками 7 % і 14 %» та уточнюючий додаток 2 «Розрахунок суми бюджетного відшкодування та суми від'ємного значення, яка зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду (Д2)».

Ви здійснюєте зменшення даних таким чином – вилучаєте рядок таблиці, де наприклад, зазначений обсяг операцій за певним контрагентом з сумою ПДВ 10000 грн., та додаєте рядок, де зазначаєте обсяг операцій за таким контрагентом з сумою ПДВ 4000 грн. – таким чином Ви прибрали ПДВ на суму 6000 грн.

Дані, які не потрібно коригувати, Ви не зазначаєте.

Наведений порядок відповідає вимогам п.8 розд.VІ Порядку № 21 ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0159-16#n247 ), а саме:

«У разі виправлення помилок у рядках поданої раніше декларації, до яких повинні додаватися додатки, до уточнюючого розрахунку повинні бути додані відповідні додатки, що містять інформацію щодо уточнених показників.

Уточнення показників у додатках (крім (Д3) (додаток 3), таблиць 3, 4 (Д4) (додаток 4), таблиць 1, 3 (Д5) (додаток 5)) здійснюється лише щодо рядків, які потребують виправлення (рядки без змін не зазначаються), у такому порядку:

у рядку додатка, що уточнюється,- зазначаються показники зі знаком «-»;

в наступному рядку - зазначаються правильні показники».

Далі, цілком можливо, що у Вас виникне ПДВ до сплати (рядок 18 ). Тоді до подання УР його слід сплатити (на рахунок в СЕА ПДВ ).

Тоді штраф 3% та пеня не сплачуються (п.69.38 підр.10 розд.ХХ ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8462 ).

Раді допомогти, звертайтесь ще!