Визначення суми реалізації в гривні для міжнародного контракту

При постачанні товарів за пільгою з ПДВ за п. 197.11 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n4722) в рамках МТД Пн складаються за загальним правилом "першої події" - або на дату отримання авансу, або відвантаження товару.

Якщо в договорі присутня ціна в дол. США, а розрахунки ведуться в гривні з визначенням спеціального курсу валюти на дату платежу (курсу ООН - UNORE на дату оплати), то Ви виписуєте ПН наступним чином:

1) на дату отримання авансу - на суму авансу в гривні:

Дт 311 Кт 36 - 826 000 грн. - надійшли кошти

На цю суму виписана ПН № 1 з пільгою

2) на дату реалізації товару:

На нашу думку, якщо відвантаження відбувається в валюті на повну суму поставки (100 000 дол.США), і при цьому договір не містить умов для визначення курсу валюти для ситуації з постоплатою, то Ви маєте суму в гривнях для реалізації визначити:

- в межах авансу (20 %) - як 826 000

- в частині постоплати (80 %) - в гривні за курсом НБУ на дату ввідвантаження:

Дт 36 Кт 70 - 826 000 + 80 000 дол х 43,9776 = 4 344 208 грн.

ПН № 2 виписується на суму в 3 518 208, додатково виписується РК-нульовка - яка вирівнє в ПН № 1 ціну до загальної ціни поставки - 4 344 208

3) коли надійде оплата за курсом ООН і він буде інший ніж 43,9776, Ви допроведете різницю в ціні, наприклад, курс ООН буде 44,0:

Дт 36 Кт 70 - 80 000 дол х (44,0 - 43,9776) = 1 792 грн.

При цьому складете РК на "+" до ПН № 1 і ПН № 2 на зміну ціни (коригування за кодом 101) - вирівняєте ціну в попередньо складених ПН до єдиної ціни в гривнях.

Також рекомендуємо на дату оплати скласти акт коригування ціни в гривнях до видаткової накладної - щоб остаточна ціна співпадала з остаточно отриманою сумою в гривнях до договору.

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!