Облік ПДВ при передачі товарів благодійним організаціям ФОП

Операція із безоплатної передачі товарів благодійній організації звільняється від оподаткування ПДВ відповідно до пп. 197.1.15 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20251005#n4722.

ТОбто, при передачі товарів БО ПДВ нараховувати не потрібно.

Але на операції, що звільняються від оподактування також потрібно оформляти ПН. Така ПН виписується на дату передачі товарів із позначкою "Без ПДВ" у верхньому лівому куті. У гр. 9 ПН слід зазначити код пільги 14060424. У гр. 8 код ставки 903. Гр. 11 не заповнюється. В іншому така ПН заповнюється в загальному порядку.

Але, якщо товари, що будуть передаватися, були придбані з ПДВ, то на їх варість треа нарахувати компенсуючі податкові зобов'язання. Тобто, вхідний податковий кредит слід компенсувати податковими зобов'язаннями відповідно до пп. "б" п. 198.5 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931.

Базою оподаткування при складанні такої ПН є вартість придбання товарів (п. 189.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4564).

Тобто, не пізніше останнього дня місяця, в якому передані товари, потрібно виписати ПН.
Компенсуюча ПН складається таким чином :
– у верхньому лівому куті зазначається код зведеної ПН «1»;
– у рядку «Не підлягає наданню отримувачу (покупцю) з причини...» ставиться позначка «Х» і вказується тип причини «09» – постачання, звільнені від обкладення ПДВ;
– у графі «Отримувач (покупець)» наводиться власне найменування ФОП;
– рядку «індивідуальний податковий номер отримувача (покупця)» – умовний ІПН "600000000000".Податковий номер покупця та його код не вказуються.
Розділ Б заповнюється так:
– у графі 2 «Опис (номенклатура) товарів/послуг продавця» вказується дата складання та порядковий номер вхідної ПН, отрманої при придбанні товарів;
– графі 4 «Одиниця виміру товару (послуги)/умовне позначення» ставиться «грн»;
– у графах 10 і 11 зазначається обсяг переданих і сума ПДВ);
– графи 3.1, 3.2, 3.3, 5–9 не заповнюються.

Раді допомогти, звертайтесь ще!