Виправлення помилок у реєстрації ПДВ для оренди автомобіля

Вважаємо, що з метою уникнення питань з боку податківців, все ж варто скласти акт наданих послуг з оренди датою від 28.02.26 р.

Ми розуміємо, що в Законі про бухг/облік ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/996-14#n3 ) немає чіткої конкретизації щодо визначення дати складення первинного документу. Але разом з цим зазначено наступне: «господарські операції повинні бути відображені в облікових регістрах у тому звітному періоді, в якому вони були здійснені» (ч.5 ст.9 Закону про бухг/облік, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/996-14#n155 ).

Тому цілком логічно, що операція з надання в оренду автомобіля повинно потрапити до облікових регістрів за лютий 2026 р., та на підставі первинного документу (акта наданих послуг ), який повинен бути датованим від лютого 2026 р.

Саме тому і слд скласти на цю дату виникнення зобов’язань з ПДВ (п.п.187.1 «б» ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4528 ), тобто 28.02.26 р., ПН.

Вам слід подати УР до декларації за лютий 2026 р. на збільшення зобов’язань з ПДВ.

До подання УР суми ПДВ слід сплатити (на рахунок в СЕА ПДВ ), тоді штраф 3% та пеня не застосовуються (п.69.38 підр.10 розд.ХХ ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8462 ).

В цьому випадку передбачено також застосування штрафу за несвоєчасну реєстрацію ПН в розмірі 2% суми ПДВ на поточний момент (п.90 підр.2 розд.ХХ ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8186 , порушення строку до 15 кал/днів ).

ПН на дату оплати (п.п.187.1 «а» ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4528 ) складаєте за мінусом суми акту наданих послуг за лютий 2026 р.

Раді допомогти, звертайтесь ще!