Документи та податки для ФОП при отриманні компенсації ЕКО

ФОП на 2 групі ЄП не має права на отримання податкової знижки за витрати на ЕКО за рахунок свого підприємницького доходу.

Ця пільга доступна лише фізособам, які отримують дохід у вигляді заробітної плати та сплачують ПДФО за ставкою 18%. Якщо ФОП одночасно є найманим працівником, він можете претендувати на знижку як звичайна фізична особа.

Відповідно до п. 166.3.6 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3814 платник податку має право включити до податкової знижки фактично здійснені ним протягом звітного податкового року витрати на оплату допоміжних репродуктивних технологій (ЕКО), але не більше ніж у сумі, що не перевищує третину доходу у вигляді заробітної плати за звітний рік.

Згідно з п. 166.4.2 ПКУ загальна сума податкової знижки, нарахована платнику податку в звітному податковому році, не може перевищувати суми річного загального оподатковуваного доходу платника податку, нарахованого як заробітна плата.

Оскільки дохід ФОП 2-ї групи оподатковується єдиним податком, а не ПДФО за ставкою 18% із заробітної плати, такий дохід не може бути базою для застосування податкової знижки.

Якщо ФОП одночасно є найманим працівником і отримуєте офіційну зарплату, він можете подати документи на отримання знижки як фізична особа (громадянин).

Документи подаються до контролюючого органу (ДПС) за місцем реєстрації («прописки»).

Які документи потрібні:

1. Податкова декларація про майновий стан і доходи (подається до 31 грудня року, наступного за звітним).

2. Копія паспорта та РНОКПП.

3. Копія договору з медичним закладом про надання послуг з репродуктивних технологій.

4. Копії платіжних документів (чеки, квитанції, прибуткові касові ордери), що підтверджують оплату.

5. Довідка про доходи (зарплату) за звітний рік із зазначенням утриманого ПДФО та військового збору.

6. Документи, що підтверджують родинний зв'язок (якщо оплату здійснював чоловік/дружина).

Отримана сума податкової знижки не є доходом у розумінні ПКУ, це повернення частини раніше сплаченого фізособою (або роботодавцем) податку на доходи фізичних осіб (ПДФО). Тому вона не оподатковується.

Отримання такої виплати не відображається у звітності ФОП (декларації платника єдиного податку), оскільки кошти виплачуються фізичній особі. Таку компенсацію також не потрібно відображати у декларації про майновий стан та доходи, оскільки ці кошти не підлягають оподаткуванню.

Раді допомогти, звертайтесь ще!