Нулевий розрахунковий документ при поверненні товару та новій реалізації

На нашу думку, для цієї ситуації підійде така позиція ДПСУ

ЗІР (101.04, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40079):

Як в податковому обліку з ПДВ продавця/покупця відображається операція з повернення покупцем частини товарів, кошти за які залишаються у продавця та зараховуються в рахунок оплати за іншою поставкою товарів?
Відповідь:
У разі зменшення суми компенсації вартості товарів/послуг податкові зобов’язання постачальника (продавця) підлягають коригуванню на підставі зареєстрованого в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – ЄРПН) розрахунку коригування.
Отримувач (покупець) відповідно зменшує суму податкового кредиту за результатами такого податкового періоду в разі, якщо він зареєстрований як платник податку на дату проведення коригування, а також збільшив податковий кредит у зв’язку з отриманням таких товарів/послуг.
У разі якщо на дату повернення частини товарів сума оплати за них зараховується в рахунок оплати іншого товару, то постачальник на зазначену дату на суму коштів, які зараховуються в рахунок оплати іншого товару, повинен скласти податкову накладну та зареєструвати її в ЄРПН."

Тобто, порядок дій такий:

1) при поверненні 11 шт. товару Ви (продаіець) складаєте РК на "-" на ці 11 шт.

2) в той же день, що і РКна "-", вкладаєте нову ПН на 11 шт. які будуть поставлені на заміну повернутих тоарів - оскілки вже на момент повернення бракованих товарів відомо - на що піде "вивільнений" аванс коштів.

Додатково рекоммендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!